流動資產(chǎn)包括哪些資產(chǎn)和負債類

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/20 12:59:11　　字體：大小

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流動資產(chǎn)的定義與分類

在財務會計中，流動資產(chǎn)是指企業(yè)在一個營業(yè)周期內(nèi)（通常為一年）可以變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。

這些資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨等。流動資產(chǎn)是企業(yè)日常運營的基礎(chǔ)，它們的流動性直接影響企業(yè)的短期償債能力和運營效率。
例如，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是最具流動性的資產(chǎn)，可以直接用于支付各種費用和債務。公式表示為：Cash = Current Assets - (Accounts Receivable Inventory)。應收賬款則是企業(yè)在銷售商品或提供服務后尚未收到的款項，其回收速度影響著企業(yè)的現(xiàn)金流。
存貨則涵蓋了原材料、在制品和成品，管理好存貨水平對控制成本至關(guān)重要。

負債類項目及其對企業(yè)的影響

負債類項目主要包括短期借款、應付賬款和其他應付款項等。這些負債反映了企業(yè)對外部資金的依賴程度以及需要償還的義務。短期借款通常是企業(yè)為了滿足臨時性資金需求而從銀行或其他金融機構(gòu)借入的資金，需在一年內(nèi)償還。
應付賬款則是企業(yè)在采購貨物或接受服務后尚未支付的款項，合理管理應付賬款有助于優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流。
其他應付款如預收款、應付工資等也屬于流動負債的一部分。計算企業(yè)的流動比率可以幫助評估其短期償債能力，公式為：Current Ratio = Current Assets ÷ Current Liabilities。保持適當?shù)牧鲃颖嚷蕦τ诰S持企業(yè)的財務健康至關(guān)重要。