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年底公司盈利計提所得稅分錄怎么寫
在財務會計中，年底公司盈利計提所得稅是一項重要的工作。
應交所得稅 = 應納稅所得額 × 所得稅稅率
假設某公司在年度末的應納稅所得額為100,000元，適用的所得稅稅率為25%，那么其應交所得稅金額為25,000元。具體的會計分錄如下：
借：所得稅費用 25,000
貸：應交稅費 - 應交所得稅 25,000
這一分錄反映了公司在年末對預計需要繳納的所得稅進行計提，確保了財務報表的真實反映。
常見問題
如何處理遞延所得稅資產和負債？答：遞延所得稅資產和負債是由于暫時性差異導致的未來期間應交或可抵扣的所得稅。例如，當公司有未彌補虧損時，可能形成遞延所得稅資產。計算公式為：
遞延所得稅資產 = 暫時性差異 × 適用稅率
這需要根據具體情況調整財務報表中的相關科目。
答：不同行業適用的稅率可能有所不同，特別是享受稅收優惠的企業。例如，高新技術企業可能享有較低的稅率。在這種情況下，公司需要根據實際適用的稅率來計算應交所得稅。這要求財務人員密切關注政策變化，并及時調整會計處理。
如何應對稅務審計中的所得稅問題？答：在稅務審計過程中，確保所有計提的所得稅都有充分的依據和支持文件至關重要。例如，保存好所有的收入、成本和費用憑證，以及相關的稅務申報表。此外，定期進行內部審計可以幫助發現潛在的問題并及時糾正，從而降低審計風險。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
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