稅金及附加和應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)分錄怎么寫

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/17 11:36:25　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

稅金及附加的會計(jì)分錄

在企業(yè)的日常運(yùn)營中，稅金及附加是不可避免的一部分。

稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等。稅金及附加的計(jì)算公式為： 稅金及附加 = 應(yīng)交增值稅 × (城市維護(hù)建設(shè)稅率教育費(fèi)附加率地方教育附加率)。例如，某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅為10,000元，城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，地方教育附加率為2%。則該企業(yè)當(dāng)月的稅金及附加為：
10,000 × (0.07 0.03 0.02) = 1,200元。
其會計(jì)分錄為：
借：稅金及附加 1,200
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 700
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 300
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加 200。

應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)分錄

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種稅費(fèi)，包括增值稅、所得稅、消費(fèi)稅等。增值稅的計(jì)算公式為： 應(yīng)交增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額。假設(shè)某企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額為50,000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30,000元，則應(yīng)交增值稅為：
50,000 - 30,000 = 20,000元。
其會計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 20,000
貸：銀行存款 20,000。
對于所得稅的處理，企業(yè)應(yīng)在每個會計(jì)期末根據(jù)利潤總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。例如，某企業(yè)年度利潤總額為100,000元，適用所得稅率為25%，則應(yīng)交所得稅為：
100,000 × 0.25 = 25,000元。
其會計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用 25,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25,000。