一般納稅人稅費怎么計提的會計分錄

來源: 正保會計網校編輯： 2025/03/13 11:10:53　　字體：大小

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一般納稅人稅費計提的會計分錄

在企業的日常運營中，正確計提稅費是財務管理的重要環節。

對于一般納稅人來說，增值稅是最常見的稅種之一。增值稅的計提通常涉及到銷項稅和進項稅的計算與記錄。銷項稅是指企業銷售商品或提供勞務時向購買方收取的增值稅額，而進項稅則是企業在購進貨物或接受服務時支付的增值稅額。公式為：
∆VAT = 銷項稅 - 進項稅
其中，∆VAT代表應交增值稅。假設某企業本月銷售額為100,000元，適用稅率13%，則銷項稅為100,000 × 13% = 13,000元。若當月進項稅為5,000元，則應交增值稅為13,000 - 5,000 = 8,000元。會計分錄如下：
借：應交稅費-未交增值稅 8,000
貸：銀行存款 8,000

其他常見稅費的計提

除了增值稅外，企業還需要計提其他稅費，如企業所得稅、城市維護建設稅等。以企業所得稅為例，其計算基于企業的應納稅所得額。公式為：
企業所得稅 = 應納稅所得額 × 稅率
假設某企業年度應納稅所得額為200,000元，適用稅率為25%，則企業所得稅為200,000 × 25% = 50,000元。會計分錄為：
借：所得稅費用 50,000
貸：應交稅費-應交所得稅 50,000
城市維護建設稅則根據實際繳納的增值稅和消費稅計算，通常按7%的比例計提。例如，某企業本月實際繳納增值稅8,000元，則應計提的城市維護建設稅為8,000 × 7% = 560元。會計分錄為：
借：稅金及附加 560
貸：應交稅費-應交城市維護建設稅 560