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個稅計提及繳納的會計科目
在企業的日常財務操作中，個人所得稅（簡稱個稅）的計提和繳納是重要的組成部分。
∆應付職工薪酬 = 工資總額 - 社保公積金 - 專項附加扣除
隨后，企業需要將這部分代扣的個稅從員工工資中扣除，并記入“應交稅費——應交個人所得稅”科目。
當企業實際向稅務機關繳納個稅時，會借記“應交稅費——應交個人所得稅”，貸記“銀行存款”或“現金”。這一過程確保了企業能夠準確、及時地履行其作為代扣代繳義務人的責任。
常見問題
如何處理跨地區工作的員工個稅問題？答：對于跨地區工作的員工，企業需要根據員工工作所在地的稅收政策進行個稅計算。不同地區的免稅額和稅率可能有所不同，因此企業需密切關注各地稅務機關發布的最新規定，以確保合規性。
企業如何優化個稅籌劃以降低員工負擔？答：企業可以通過合理利用專項附加扣除政策來幫助員工減少個稅負擔。例如，鼓勵員工申報子女教育、繼續教育、大病醫療等支出，這些都可以在計算應納稅所得額時予以扣除，從而有效降低個稅。
在新個稅法實施后，企業如何調整會計分錄？答：新個稅法引入了累計預扣法，要求企業在每月計算員工個稅時考慮全年收入情況。這意味著企業需要更新其會計系統，確保能夠準確計算并記錄每月的個稅金額。同時，企業還需定期與稅務機關核對數據，確保信息的一致性和準確性。
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