企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括哪些?

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/01/17 10:13:52　　字體：大小

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企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括哪些

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策旨在減輕企業(yè)的稅負，促進經(jīng)濟發(fā)展和技術創(chuàng)新。

根據(jù)國家相關政策，企業(yè)可以享受多種形式的稅收優(yōu)惠。
其中，高新技術企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。這類企業(yè)需通過相關部門的認定，證明其在特定技術領域內(nèi)擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并且研發(fā)投入占銷售收入的比例達到一定標準。此外，對于符合條件的小型微利企業(yè)，年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，適用20%的稅率；超過300萬元但不超過500萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，適用20%的稅率。
另外，研發(fā)費用加計扣除政策也是企業(yè)所得稅優(yōu)惠的重要組成部分。企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。這不僅降低了企業(yè)的實際稅負，還鼓勵了更多的企業(yè)在研發(fā)方面加大投入。

其他稅收優(yōu)惠政策

除了上述主要優(yōu)惠政策外，還有一些特殊行業(yè)和特定情況下的稅收優(yōu)惠措施。
例如，西部大開發(fā)地區(qū)的企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。這一政策是為了推動西部地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，吸引更多企業(yè)投資建設。同時，對于從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目的企業(yè)，其所得可以免征或減半征收企業(yè)所得稅。這些政策有助于提升農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化水平，保障糧食安全。
此外，對于符合條件的技術先進型服務企業(yè)，也可以享受15%的優(yōu)惠稅率。這類企業(yè)通常涉及信息技術外包、技術性業(yè)務流程外包等領域，政策的支持促進了服務業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和發(fā)展。