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個稅納稅人是什么
個稅納稅人是指根據國家稅法規定，負有繳納個人所得稅義務的自然人或個體工商戶。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》，納稅人可以分為居民個人和非居民個人。居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所但在境內居住滿183天的個人；非居民個人則是指在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人。不同類型的納稅人適用不同的稅率和扣除標準。
個稅納稅人的責任與權益
作為個稅納稅人，個人需要履行相應的納稅義務，確保按時足額繳納稅款。同時，納稅人也享有法律賦予的權利，如依法申請退稅、享受稅收優惠等。
對于居民個人而言，其綜合所得按年計算，適用3%至45%的超額累進稅率。具體計算公式為：應納稅所得額 = 年收入總額 - 60,000元（起征點）- 專項扣除 - 專項附加扣除 - 依法確定的其他扣除。而非居民個人則對其來源于中國境內的各項所得分別單獨計稅，適用固定比例稅率。
此外，納稅人可以通過合法途徑減少稅負，例如合理利用專項附加扣除政策，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等支出。
常見問題
問：企業高管在海外工作期間如何申報個人所得稅？答：如果企業高管在海外工作期間仍為中國稅收居民，則需將全球收入合并申報，并按照中國稅法規定繳納個人所得稅。對于已在境外繳納的稅款，可根據雙邊稅收協定申請抵免。
問：自由職業者如何確定自己的個稅納稅身份？答：自由職業者的納稅身份取決于其是否在中國境內有固定住所及居住時間。若符合居民個人條件，則需按綜合所得申報；反之，則按非居民個人處理，僅對境內所得繳稅。
問：如何通過合理的財務規劃降低個人所得稅負擔？答：可以通過優化收入結構、增加專項附加扣除項目等方式來降低稅負。例如，選擇合適的時機進行獎金發放，充分利用子女教育、繼續教育等專項附加扣除政策，以及考慮投資符合條件的理財產品以享受稅收優惠政策。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
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