新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
企稅和個稅的工資薪金是怎么做比對的？兩者差異的原因有哪些？
一、兩者稽核比對的數據來源
1、企業所得稅稅前扣除的工資薪金
企業所得稅稅年度納稅申報表中《職工薪酬支出及納稅調整明細表》
2、個人所得稅的工資薪金所得
個人所得稅扣繳申報表中的全年累計收入額
二、兩者差異的原因有哪些？
1、正常的、合理的原因
（1）計提了年終獎
企業當年預提的年終獎在次年5月31日之前發放的， 可以在當年稅前扣除，但個稅是實際發放時（次年）才扣繳，形成了差異。
（2）拖延了員工的工資
企業賬面上計提了員工的工資，但拖延至次年5月31日之前發放，個稅在次年實際發放時才扣繳，形成了差異。
2、不合理的原因
（1）多列工資薪金支出
比如，企業偽造了工資發放明細表虛列成本以及工資薪金的核算范圍不正確等
（2）少申報工資薪金收入
主要有以下情形：
a.員工發放了工資，但未申報個稅，或者按照較低的收入申報個稅；
b.企業多數員工的工資薪金收入常年處于5000元以下，其他收入通過報銷形式發放；
c.部分員工現金發放工資，不申報個稅；
d.年收入未超過6萬的員工，認為可以不申報個稅。
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號