新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
支付了咨詢費，僅取得咨詢費發票，能否稅前扣除？
【請問】
支付了咨詢費，僅僅取得咨詢費發票，能否稅前扣除？
【回復】
一項費用能否在企業所得稅前扣除，不僅僅是看證據鏈的表象，更看重的是業務背后的實質，一張發票并不足以支撐業務的真實合理，因此業務的實質性測驗至關重要。
支付了咨詢費，建議取得相關證據鏈，比如：
1、咨詢費的發票；
2、咨詢合同或者協議；
3、咨詢項目內部立項書或者內部會議紀要；
4、銀行付款流水；
5、企業付款審批單；
6、咨詢成果報告；
7、咨詢記錄或者痕跡；
8、咨詢項目驗收單；
9、其他相關資料等。
【案例】
行政處罰決定書文號 寧稅稽三罰[2022]32號
案件名稱 江蘇***信息科技有限公司-發票違法
處罰事由 2018年你單位接受蘇州***廣告有限公司2018年12月已證實虛開的12份增值稅普通發票（發票代碼：032001800104，發票號碼09382676-09382687），價稅合計1200000元，2018年企業所得稅稅前1200000元。你單位稱通過顧某請李某提供咨詢服務，在規定的時間內無法提供相應的合同等一系列服務的成果或痕跡。
處罰依據 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規定，
納稅人名稱 江蘇***信息科技有限公司
納稅人識別號 91320***38859H
處罰結果對你單位接受虛開增值稅普通發票并予企業所得稅稅前扣除，少繳2018年企業所得稅297181.67元的行為，處少繳稅款百分之五十罰款148590.84元。
違法行為登記日期 2022-04-12
處罰決定書制作日期 2022-04-12
處罰機關 國家稅務總局南京市稅務局第三稽查局
【提醒】
再就是咨詢費的合理性也非常重要。比如公司發生大額咨詢費支出，應注意與企業規模相匹配。是否與行業一般咨詢費支出水平匹配。
更多推薦：
下一篇：單位報銷電話費涉稅處理
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號