享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策需報(bào)送哪些資料

來源: 北京國稅編輯： 2017/03/09 12:02:50　　字體：大小

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問：我公司享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送什么資料？什么時間報(bào)送？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）第六條規(guī)定，自2016年1月1日起，納稅人享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)按照下列要求報(bào)送有關(guān)資料及備案。

（一）企業(yè)年度納稅申報(bào)時，根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報(bào)研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表（見國家稅務(wù)總局公告2015年第97號附件），在年度納稅申報(bào)時隨申報(bào)表一并報(bào)送。

（二）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除實(shí)行備案管理，除“備案資料”和“主要留存?zhèn)洳橘Y料”按照國家稅務(wù)總局公告2015年第97號公告規(guī)定執(zhí)行外，其他備案管理要求按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號）的規(guī)定執(zhí)行。

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文件完成備案，并將下列資料留存?zhèn)洳椋?

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；

4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄）；

5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；

6.“研發(fā)支出”輔助賬；

7.企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椋?

8.省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

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