個人所得稅財稅風險應對措施，你一定用的到！

來源: 正保會計網校編輯：宋艷虹 2021/07/08 09:56:09　　字體：大小

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在處理個人所得稅問題時，我們會遇到很多的問題，該怎樣處理呢？快來看看吧！

（一）常見個稅相關問題

1.各類紅包涉及的個稅問題

（1）在部分網絡平臺中，部分店鋪為了提升自己的好評度，讓對方點評后給與現金紅包，是否需要繳納個稅？

（2）平臺購物商品出現瑕疵，商家給與紅包補償是否需要繳納個稅？

（3）某個人通過手機APP訂購團購外賣，訂購成功后APP軟件平臺贈送4元現金紅包，個人取得的4元現金紅包是否需要繳納個人所得稅？

（4）購物積分換取立減紅包，是否需要繳納個稅?

（5）給與員工紅包獎勵，是否需要繳納個稅

2.各類補貼福利涉及的個稅問題

（1）單位給出差人員發的交通費和餐費補貼是否并入當月工資薪金計征個人所得稅？每月通訊費補貼是否并入當月工資薪金計征個人所得稅？

（2）向員工發放用餐費是否需要扣繳個稅？

（3）為員工提供住房補貼是否需要扣繳個稅？

（4）向員工發放交通費是否需要扣繳個稅？

（5）發放勞保用品是否需要繳納個人所得稅？

（6）向員工發放實物、購物卡等是否需要扣繳個稅？

（7）制造業公司在疫情期間發給車間工人的防護用品和藥品需要代扣代繳個人所得稅嗎？

3.學生實習生個稅問題

（1）實習生工資是按勞務報酬還是按工資薪金所得交個稅呢?

（2）實習生個稅起征點是多少?

（3）實習生個人所得稅計算方法是怎樣的?

《國家稅務總局關于發布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（2018年第61號）一、對一個納稅年度內首次取得工資、薪金所得的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳個人所得稅時，可按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數計算累計減除費用。

二、正在接受全日制學歷教育的學生因實習取得勞務報酬所得的，扣繳義務人預扣預繳個人所得稅時，可按照規定的累計預扣法計算并預扣預繳稅款。

累計預扣法預扣預繳個人所得稅的具體計算公式為：

本期應預扣預繳稅額＝（累計收入額－累計減除費用）×預扣率－速算扣除數－累計減免稅額－累計已預扣預繳稅額

其中，累計減除費用按照5000元/月乘以納稅人在本單位開始實習月份起至本月的實習月份數計算。上述公式中的預扣率、速算扣除數，按照2018年第61號公告所附的《個人所得稅預扣率表一》執行。

【案例】

學生小張7月份在某公司實習取得勞務報酬3000元。扣繳單位在為其預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅時，可采取累計預扣法預扣預繳稅款。如采用該方法，那么小張7月份勞務報酬扣除5000元減除費用后則無需預繳稅款。原預扣預繳方法預繳（3000－800）*20%＝440元。次年辦理年度匯算退稅。新預扣預繳方法不繳稅，如小張年內再無其他綜合所得，也無需辦理年度匯算退稅。

4.個人勞務個稅問題

三級稅率

累計預扣法預扣預繳個人所得稅

（二）個稅風險與規避建議

1.人員信息類風險與防范

2.收入信息類風險與防范

風險點：

向員工發放福利等但未并入工資薪金申報個稅

聘用退休人員、臨時人員上班但是未申報個稅

人為隨意變更個稅申報的稅目

年終獎一直已發放，從來未申報

收入中提前扣除三險一金和基本扣除