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例:A企業(yè)當(dāng)年取得大股東捐贈(zèng)收入10萬(wàn),且A企業(yè)計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入科目。
解析:由于A企業(yè)計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入科目,不符合國(guó)稅2014年29號(hào)公告計(jì)入資本公積免稅的條件,因此應(yīng)全額繳納企業(yè)所得稅。
例:固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧財(cái)稅處理上有什么差異?
解析:固定資產(chǎn)盤(pán)虧被視作會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正調(diào)整以前年度損益調(diào)整,并看是否符合國(guó)稅2011年25號(hào)公告和2012年15號(hào)公告回溯當(dāng)年抵扣。
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