新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
《固定資產加速折舊（扣除）預繳情況統計表》各欄次應如何填寫
問：《固定資產加速折舊（扣除）預繳情況統計表》各欄次應如何填寫？
答：根據《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號）的規定：
（一）表頭項目：
1.所屬時間：填報本年度固定資產加速折舊或一次性扣除的起始時間至本月份、季度申報的截止時間。
2.所屬行業：六大行業企業按照本表項目欄縱向對應的實際從事行業填寫；六大行業以外的其他行業，不填寫。
（二）行次填報：
1.六大行業按照本公告規定確定的六大行業，分別填報本表第2行至第7行。
第8行“其他行業”：由單位價值超過100萬元的研發儀器、設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業之外的其他企業填寫。
2.允許一次性扣除的固定資產，按照單位價值不超過100萬元的研發儀器、設備等和單位價值不超過5000元的情況，分別填寫。小微企業研發與經營活動共用的儀器、設備一次扣除，同時填寫本表第10行、第11行。
（三）列次填報：
1.原值：填寫固定資產實際購置價值。自行建造固定資產，按照會計入賬價值確定。
2.本期折舊（扣除）額：預繳申報時填報當月（季）度稅法口徑的折舊（扣除）額。
3.累計折舊（扣除）額：預繳申報時填報本年度1月1日截止當月（季）度稅法口徑的折舊（扣除）額。
4.合計欄“本期折舊（扣除）額”中的“加速折舊額”－“正常折舊額”的差額，反映本月、本季度加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得額減少的金額。
“累計折舊（扣除）額”中的“加速折舊額”－“正常折舊額”的差額，反映本年度1月1日截止當月（季）度，加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得稅額減少的金額。
（1）正常折舊額：會計上未采取加速折舊方法的，按照會計賬冊反映的折舊額填報。
會計上采取縮短年限法的，按照不短于稅法上該類固定資產最低折舊年限和直線法計算的折舊額填報；會計上采取年數總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報。當會計折舊額大于稅法加速折舊額時，該類固定資產不再填報本表。
（2）加速折舊額：填報固定資產縮短折舊年限法、年數總和法、雙倍余額遞減法、一次性扣除等，在本月、季度實際計入應納稅所得額的數額。
【我要糾錯】 責任編輯：泥巴姐
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號