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【漲知識】一文了解建筑工程企業異地預繳企業所得稅
許多從事建筑行業的企業，會發生跨地區的建筑工程項目，根據稅收政策規定，建筑企業跨地區設立的項目部需就地預繳企業所得稅及增值稅稅款。今天，就跟隨網校通過幾個常見問答，來了解一下建筑工程企業異地預繳企業所得稅的相關要點吧！
Q1
建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，如何就地預繳企業所得稅？
根據《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）第三條規定，建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部（包括與項目部性質相同的工程指揮部、合同段等），應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。
Q2
建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅時，其中“實際經營收入”是“總包收入”還是“總包方取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額”？
根據《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）第三條規定，建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅。其中“實際經營收入”為收入概念，并非為所得概念，因此并不扣除分包和其他扣除支付給其他單位的款項。
Q3
建筑工程異地預繳了企業所得稅，季度申報企業所得稅時，已就地預繳的企業所得稅稅款如何進行申報填寫？
自2021年1季度開始，建筑企業總機構納稅人到異地經營按照規范預繳了企業所得稅的，其在企業所得稅季度預繳申報時，《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）》（A200000）第15行“特定業務預繳（征）所得稅額”欄將自動帶出從經營地主管稅務機關獲取的本期已預繳企業所得稅稅款數據，納稅人無需手動填寫申報。
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