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營改增首期申報結束前這些問題一定要看
1．納稅人提供應稅服務的銷售額在一般計稅的情況下在主表中應填報在第幾欄？
答：需要填在主表中第一欄即可，無需填報第2、3或4欄，因為第1欄允許≥第2欄+第3欄+第4欄。
2．《進項結構表》的稅額與《附列資料（二）》的進項稅額有差額怎么辦？
答：《進項結構表》與附《附列資料（二）》中的進項稅額相差在1元以內的系統可以保存通過。個別企業差額在1元以上的需要聯系主管稅務機關解決。（也可手工調整稅額，盡量與發票數據一致，納稅人能自行清卡）
3．納稅人正式申報時提示“保存失敗，主表累計數失敗”怎么辦？
答：因為主表的累計數系統沒有自動帶出來且無法手工填寫，納稅人需要將主表刪除，重新進入主表申報界面，輸入本月的銷售額后，可以帶出累計數，其他數據正常填報，然后保存，再正式申報。建議企業多試幾次，如果仍然無法申報成功，請攜帶加蓋公章的紙質申報表到辦稅服務廳前臺申報。
4.納稅人在正式申報時提示“一窗式比對失敗”怎么辦？
答：一窗式比對的是《附列資料（一）》的銷售額、銷項稅額和在增值稅發票管理新系統中開具發票的金額、稅額的數據，正常情況下，必須完全一致，若有幾分的差額，請更改《附列資料（一）》，使之與開具發票情況相符；若遇特殊情況，請及時聯系主管稅務局查明原因，以保證及時申報成功。
5.本月納稅人網上申報時，《附列資料（一）》填報時第10列與第14列不一致，網上申報無法通過，怎么辦？
答：納稅人在網上申報時根據發票匯總表的數據填寫《附列資料（一）》第9列第10列后，第14列數據自動帶出，但14列數據是四舍五入后的數據，有時與第10列數據有誤差，與主表校驗時無法通過。網上申報第14列是鎖定的，但是稅務機關前臺可修改，可攜帶加蓋公章的紙質報表到主管稅務機關辦稅服務廳修改。
6.納稅人在營改增前已經在地稅機關繳納營業稅，但未開具發票，在營改增后補開發票，這種情況如何能在網上申報成功？
答：納稅人填報《附列資料（一）》時，按開具發票情況正常填報第1至4列，在第5、6兩列將補開發票金額與稅額按負數填報。也可以補開的發票可不申報，“一窗式”比對不符的，可到稅務機關清卡。
7．營改增后繼續開具地稅發票的該如何申報呢？
答：2016年5月1日后如果仍使用地稅機關印制的發票或者印有本單位名稱的地稅發票，需要向主管國稅機關申報增值稅。一般納稅人填報上述收入時，填報在《附列資料（一）》“開具其他發票欄次”中。
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【我要糾錯】 責任編輯：喵太后
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