財稅小科普：應交稅費及增值稅

來源: 正保會計網校編輯： 2017/06/19 15:54:53　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區

需要的都在這里

資料專區

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業

從零基礎到經理

高薪就業

2017年稅收新政頻發，下面為大家總結了我國現行應交稅費的相關處理方法，一起來學習一下。
應交稅費概述
　　我國現行征收稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、資源稅、城鎮土地使用稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅、契稅、關稅、煙葉稅、船舶噸稅等。
　　企業設置“應交稅費”科目核算各種稅費，但部分稅費不通過該賬戶。
　　
　　企業代扣代交的個人所得稅
　　借：應付職工薪酬
　　　　貸：應交稅費
　　企業交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數的稅金，不通過“應交稅費”科目核算。
　　1.印花稅
　　借：管理費用
　　　　貸：銀行存款
　　2.耕地占用稅
　　借：無形資產（購買土地）
　　　　在建工程（購建固定資產）
　　　　貸：銀行存款
　　契稅與耕地占用稅一樣，買方交稅，會計處理也類似。
　　【知識點】增值稅的相關規定（2017年新）
　　1.概念
　　增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中實現的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。
　　2.增值稅的征稅范圍：
　　（1）銷售貨物
　　（2）應稅勞務：提供加工修理修配勞務
　　（3）銷售應稅服務：交通運輸業、郵政服務、電信服務、金融服務、現代服務、生活服務
　　（4）應稅行為：銷售無形資產和不動產
　　（5）進口貨物
　　3.準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
　　通常包括：
　　（1）從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額；
　　（2）從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額；
　　（3）農產品收購發票或銷售發票乘以13%的扣除率計算的進項稅額；
　　（4）境外提供應稅服務取得稅收繳款憑證上注明的稅額。
4.稅率
　　（1）基本稅率17%：銷售或進口貨物，提供加工修理修配勞務，有形動產租賃；
　　（2）低稅率13%；
　　（3）11%：交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃，銷售不動產、轉讓土地使用權；
　　（4）6%：增值電信服務、金融服務、現代服務、生活服務、轉讓土地使用權以外的無形資產；
　　（5）5%：簡易辦法計稅的銷售不動產、不動產經營租賃；
　　（6）3%：簡易辦法計稅的除5%以外的情況，小規模征收率；
　　（7）零稅率。