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《最新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)指導(dǎo)》熱點(diǎn)問題解答（下）
6.11日財(cái)稅大咖吳志華老師直播講解了《最新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)指導(dǎo)》，參與直播的學(xué)員那是人山人海啊。直播中，學(xué)員們都踴躍提問、積極互動(dòng)，考慮老師的直播時(shí)間有限，可能有一些學(xué)員還是有些摸不到頭腦。于是呢，小編搜集了直播中學(xué)員們提出的問題，并且請(qǐng)我們的財(cái)稅專家們做出了解答，快跟小編來一起為實(shí)務(wù)工作查缺補(bǔ)漏吧！
13、核定征收不可以扣費(fèi)用嗎？
答：企業(yè)所得稅核定征收一般是核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額，而核定應(yīng)納稅所得額的方式中，有根據(jù)收入核定的，也有根據(jù)成本費(fèi)用核定的，會(huì)有不同的計(jì)算公式。
14、獨(dú)立核算的分公司，分公司就單獨(dú)核算分公司的企業(yè)所得稅是不是?
答：獨(dú)立核算的分公司的企業(yè)所得稅也實(shí)行匯總納稅管理，即匯總納稅企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。
15、企業(yè)年度匯算清繳的所得稅怎么做分錄繳納時(shí)怎么做需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
答：如果不需要繳納企業(yè)所得稅，不需要做分錄，如果是需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅。
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：利潤(rùn)分配-年初
貸：以前年度損益調(diào)整
銀行劃款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
16、非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)需要預(yù)交企業(yè)所得稅嗎？
答：不需要預(yù)交企業(yè)所得稅
17、社會(huì)團(tuán)體的年度匯算清繳繳納的企業(yè)所得稅怎么做分錄？
答：根據(jù)非盈利組織會(huì)計(jì)制度，補(bǔ)交上一年企業(yè)所得稅
借：非限定性凈資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
18、我們企業(yè)一直虧損,也需要預(yù)繳嗎？
答：也要申報(bào)，只是不交稅。
19、老師，季度預(yù)繳只有本年累計(jì)列，那2季度申報(bào)時(shí)是不是也要包括1季度的數(shù)呢？
答：包含第一季度數(shù)據(jù)。
20、小企業(yè)第二年匯算時(shí)補(bǔ)繳去年所得稅，補(bǔ)繳的所得稅算今年預(yù)繳數(shù)嗎？
答：如果執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，補(bǔ)交的企業(yè)所得稅，直接記入當(dāng)年所得稅費(fèi)用。
21、去年12月成立的公司要交企業(yè)所得稅嗎？
答：一般季度需要預(yù)交企業(yè)所得稅，年度匯算清繳。
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