新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
企業(yè)集團資金管理中需要注意哪些事項
大企業(yè)集團分散式管理資金存在諸如：集團對資金信息缺乏準確實時的掌握、難以建立有效的資金計劃體系、存貸雙高現(xiàn)象嚴重、等問題。企業(yè)集團資金管理中需要注意哪些事項呢？下面為大家整理了兩點，希望能給大家?guī)碇笇?dǎo)、借鑒作用。
1.優(yōu)先選擇“財務(wù)公司”模式
資金結(jié)算中心方式風險高，稅負重。
采用結(jié)算中心的模式，不僅存在違法放貸的金融風險，還存在子公司存款利息繳納增值稅的納稅風險，支付的利息還要受到關(guān)聯(lián)債資比例的約束，問題比較多，而采用財務(wù)公司的運作模式則可以繞開這些問題，所以對于資金池的管理運作，最好采用財務(wù)公司的運作模式。當然，成立審批財務(wù)公司要比結(jié)算中心門檻高、程序復(fù)雜，但從規(guī)避金融和稅收風險的角度看，還是合適的。
2.盡量使用統(tǒng)借統(tǒng)貸模式，享受稅收優(yōu)惠
《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件3：《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（十九）項規(guī)定：“統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息,不繳納增值稅。統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。”
所謂的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，是指：
（1）企業(yè)集團或者企業(yè)集團中的核心企業(yè)向金融機構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨立核算單位和非獨立核算單位，下同），并向下屬單位收取用于歸還金融機構(gòu)或債券購買方本息的業(yè)務(wù)。
（2）企業(yè)集團向金融機構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，由集團所屬財務(wù)公司與企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥資金，并向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取本息，再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團，由企業(yè)集團統(tǒng)一歸還金融機構(gòu)或債券購買方的業(yè)務(wù)。
本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校。
相關(guān)推薦：
會計實務(wù)免費視頻：集團企業(yè)的資金管理的處理方案
【我要糾錯】 責任編輯：泥巴姐
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實務(wù)學(xué)習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號