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舉例說明如何編制銀行存款余額調節表
下面通過一個實務案例具體告訴大家應該如何編制銀行存款余額調節表。
某企業20×9年12月31日銀行存款日記賬賬面余額為40 000元，開戶行送到的對賬單所列本企業存款余額35 000元，經逐筆核對，發現未達賬項如下：
（1）12月5日，企業收到購買單位轉賬支票一張，計52 000元，已開具送款單送存銀行，但銀行尚未入賬。
（2）12月5日，銀行計算企業存款利息50 000元，已記入企業存款戶，企業尚未接到通知而未入賬。
（3）12月23日，企業為支付職工的差旅費開出現金支票一張，計2 000元，持票人尚未到銀行取款。
（4）12月23日，企業經濟糾紛案敗訴，銀行代扣違約罰金5 000元，企業尚未接到通知而未入賬。
銀行存款日記賬與銀行對賬單如下表所示：
銀行存款日記賬 銀行對賬單
這里和大家解釋一下，在企業銀行存款日記賬上，銀行存款增加記借方，減少記貸方，銀行對賬單上的記賬方向則與之相反，因為企業存入銀行的存款相當于銀行的負債，所以增加記貸方減少記借方，上表中標記黃色的地方特別注意一下。
根據以上未達賬項出納要編制“銀行存款余額調節表”。
銀行存款余額調節表
| 項 目 | 金額 | 項 目 | 金額 |
| 銀行存款日記賬余額 | 40 000 | 銀行對賬單余額 | 35 000 |
| 加：銀行已收，企業未收款 | 50 000 | 加：企業已收、銀行未收款 | 52 000 |
| 減：銀行已付、企業未付款 | 5 000 | 減：企業已付、銀行未付款 | 2 000 |
| 調節后余額 | 85 000 | 調節后余額 | 85 000 |
在這里，企業實際可用的銀行存款是調節后的余額85000，而不是銀行存款日記賬余額40000。
提示：銀行余額調節表不是原始憑證，不能作為記賬的依據。這里可以作為一個考點，大家要特別注意一下。
【我要糾錯】 責任編輯：泥巴姐
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