1. 應稅收入：該確認的確認

準確地確認應稅收入，對企業來說至關重要。要準確核算應稅收入，首先是要核實銷售收入是否已經全部確認，尤其是對于產品已售出，但暫未開出發票的情形，要合規確認應稅收入的實現。

此外，企業還要確認核實是否存在因稅會差異，而導致賬務處理未確認收入，但稅法規定應確認收入的事項。

舉例來說：對于企業將產品用于對外捐贈、制作產品的宣傳廣告，或作為福利發放給職工等行為，稅法上規定要視同銷售，匯算清繳時，應確認相關的收入和成本。

2. 成本費用：跨年列支要避免

成本費用方面，根據稅前扣除的配比原則，納稅人發生的費用，應與收入配比扣除，除另有規定外，企業發生的費用不得提前或滯后申報扣除。

也就是說，成本費用要在所屬年度扣除，不能提前或結轉到以后年度扣除。企業在年終關賬前，應核查當年度費用是否都已入賬，尤其要關注是否有在途單據。

此外，對于一些可能跨年發生的成本、費用，應督促相關管理部門做好收尾工作，防止企業已發生的成本費用被遺漏，和跨年度費用一次性全額入賬的情況。

3. 扣除憑證：及時審核保合規

根據《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）的規定：企業應當取得而未取得發票、外部憑證或取得不合規發票、不合規其他外部憑證的，若支出真實且已實際發生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開后的發票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。

財務人員在關賬前，應對各會計憑證后附的發票等單據進行審核，不合規的要及時與相關經手人員聯系，取得合法有效的扣除憑證。

4. 往來款項：收支情況要理清

年終關賬前，對于本年的應收賬款、應付賬款等往來款項等賬面余額，企業應與供應商或客戶核對清楚，尤其是常年往來交易額比較大的賬項，應重點關注其科目發生額及余額。

對于長期應付款項，要關注本年沒有發生額的賬戶，并核實賬戶情況，及時進行后續處理。

如果存在應付未付的款項，要關注款項是否不再需要支付，是否需要確認為營業外收入；

如果存在應收賬款收不回來的情況，應及時確認為壞賬損失，并按照企業所得稅法的規定，準備好合同、協議或說明等證明材料，以便在匯算清繳時，能將實際發生的資產損失在企業所得稅前扣除。

尤其需要關注是否存在股東從企業借款，但在年度終了前尚未歸還的情形。如果賬面上反映出，個人股東在公司有個人借款和往來余額，且超過一年的，應及時進行處理，避免稅務風險。

一、投資類資產的確認

1. 關注被投資企業的經營情況，避免投資打水漂；

2. 及時取得聯營、合營公司的報表資料，確認投資收益；

3. 及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值，準確核算損益。

二、費用的報銷和票據的取得

1. 按照權責發生制原則，當年費用及時入賬，避免出現費用跨期入賬。

2. 按照配比原則，分配已支付的費用。

3. 關注預（計）提、待攤費用余額是否合理。

4. 已發生并記賬的費用，是否全部取得合規票據，未取得的票據應把責任落實到具體人員。

三、稅務處理要注意

1. 檢查當年的稅費繳納情況：對企業當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地實際情況做一個對比，并進行適當調整。

2. 檢查攤銷和計提情況：檢查一下有無會計事項應于當年攤銷未攤銷的情況，有無折舊應計未計的情況。

3. 稅收優惠政策：有些稅收優惠政策年底結束，因此務必要進行一次梳理；同時，有些政策到期后還可能會繼續延長，因此更要及時關注官方通告！如不延長，應及時進行調整。

年終歲尾，不少企業財務已在忙忙碌碌核查各類指標、數據，并且開始關注年終關賬。

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