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，計算應納稅所得額準許扣除的數額，為什么業務招待費不得結轉上年的，發生的廣告費就可以結轉上年呢？怎么理解
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企業所得稅法規定的，廣告費當年收入15%之內的可以扣除，超過15%當年不能扣除的可以結轉下年扣除，而業務招待費只能扣除60%和收入0.5%較小的部分，不能扣除的部分以后也不準扣除，這是法律規定的
2019 09/24 16:23
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2021年甲企業取得銷售收入8000萬元，當年發生的與生產經營相關的業務招待費60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產經營相關的業務招待費支出5萬元；當年發生的與生產經營相關的廣告費500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費和廣告費準予扣除數額的表述中，正確的有（ ）。
A
業務招待費準予扣除的數額為39萬元
B
業務招待費準予扣除的數額為36萬元
C
廣告費準予扣除的數額為500萬元
D
廣告費準予扣除的數額為700萬元
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業務招待費為什么上年超支在稅前未能扣除，下年不能結轉扣除
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發生業務招待費50 準許扣除的限額是25
計算應納稅所得額的時候不是應該調增嗎
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老師好，麻煩看下第十題。這題算出來業務招待費準許扣除是36w，可是還有上年超支結轉的招待費5w，為啥這題A不能選呢？39w也沒超40w啊，剩余的繼續結轉就好了啊。廣告費也是當年500w?上年200w準許抵扣700w。不理解為啥業務招待費就不能選39w
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模擬試題
銷售收入8000，→業務招待費60，上年未能扣除業務招待費5；當年發生廣告費500，上年未扣除廣告費200。業務招待費→60%扣除，最高不超過當年銷售收入5‰；廣宣費不超過銷售收入15%扣除；廣宣費準予扣除？
業務招待費準予扣除36 —— √
60x60%=36
8000x5‰=40（超出限額部分不得結轉以后年度稅前扣除，因此→36）（還是不懂）
8000x15%=1200（準予扣除）
500 （實際發生）+ 200（上年結轉）= 700（<1200）
老師，不是還有上年的5可以結轉嗎？為什么是36？
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