2014年高級會計師考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年高級會計師考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，中華會計網(wǎng)校為大家整理了高級會計師考試各科目知識點(diǎn)，希望對廣大考生有所幫助！

　　預(yù)測技術(shù)

　?。ㄒ唬┗貧w分析

　　1.雙變量回歸分析

　　Y＝f（X）

　　2.多元回歸分析

　　Y＝f（X1，X2，……Xn）

　　雙變量回歸分析的計算公式：

　　（二）時間序列分析

　　時間序列是一段時間間隔內(nèi)所記錄的一連串變量的數(shù)值。

　　時間序列由趨勢、季節(jié)性差異、周期性差異和隨機(jī)性差異等要素構(gòu)成。

　　趨勢（T）是時間序列所記錄數(shù)值的長期走勢。

　　時間序列的實(shí)際記錄結(jié)果（Y）往往偏離趨勢值，產(chǎn)生偏離的原因包括季節(jié)性差異、周期性差異和隨機(jī)性差異。

　　季節(jié)性差異（SV）是由于不同的年份、不同的日期或不同時刻所導(dǎo)致的時間序列數(shù)據(jù)的短期震蕩波動。季節(jié)性差異并不局限于季節(jié)，只要是不同時間所形成的均可。

　　周期性差異（CV）是由于周期性循環(huán)所導(dǎo)致的中期變動。

　　隨機(jī)性差異（RV）是由于非常隨機(jī)的和不可預(yù)料的 因素所導(dǎo)致的差異，例如罷工、恐怖活動和地震等。

　　時間序列通常采用移動平均法進(jìn)行處理。移動平均法是從N期的時間序列數(shù)據(jù)中選取M期數(shù)據(jù)作為樣本值，求其M期的算術(shù)平均數(shù)，并不斷地向后移動計算， 所求的平均數(shù)對應(yīng)m期間的中點(diǎn)。使用移動平均法的目的是將時間序列中的差異去除掉，從而只留下代表趨勢的一連串?dāng)?shù)據(jù)。

　　時間序列的研究方法包括加法模型和乘法模型。

　　1.加法模型

　　加法模型使用絕對數(shù)來表示差異，其計算公式為：

　　Y＝T＋SV＋CV＋RV

　　2.乘法模型

　　乘法模型使用相對數(shù)來表示差異，其計算公式如下：

　　Y＝T×SV×CV×RV

　?。ㄈ┲笖?shù)平滑法

　　指數(shù)平滑法，實(shí)質(zhì)上是一種加權(quán)平均法，是以事先確定的平滑指數(shù)α及（1－ α）作為權(quán)重進(jìn)行加權(quán)計算。其計算公式如下：

　　
　　如果α＝0.2，Y₂＝18000，F(xiàn)₂＝15000， 則：
　　F₃＝0.2×18000＋（1－0.2）×15000＝15600
　?。ㄋ模W(xué)習(xí)曲線模型

　　學(xué)習(xí)曲線理論認(rèn)為，當(dāng)人們從事一項新的任務(wù)、過程和活動時，在最初不可能立刻實(shí)現(xiàn)效率的最大化。隨著任務(wù)的不斷重復(fù)，人們的經(jīng)驗(yàn)和自信逐漸增加，最終會導(dǎo)致更高效和快速的生產(chǎn)，單位產(chǎn)品生產(chǎn)所用時間會逐漸減少。但不會無休止地減少，學(xué)習(xí)過程最終會停止，從此效率無法繼續(xù)提升，停留在一個穩(wěn)定狀態(tài)。

　　學(xué)習(xí)曲線模型中的一個重要變量是累計平均時間。累計平均時間是指到目前為止（從第一個產(chǎn)品開始到現(xiàn)在為止）所生產(chǎn)的所有產(chǎn)品的平均時間。學(xué)習(xí)曲線理論假設(shè)每當(dāng)產(chǎn)量翻倍時，累計平均時間始終按照一個恒定的比率遞減。

　　（五）期望值分析

　　期望值分析可用于預(yù)測，來確定預(yù)期結(jié)果和風(fēng)險的最優(yōu)組合。期望值分析法針對不同情況分配對應(yīng)的概率（最可能的，最差的和最好的），推導(dǎo)出結(jié)果的預(yù)期值。其計算公式如下：

　　期望值＝ ∑事件結(jié)果×結(jié)果對應(yīng)的概率

　　（六）敏感性分析

　　敏感性分析是一種假設(shè)分析，通過改變某個具體的變量來確定結(jié)果對該項變量變動的敏感程度。敏感性分析可以幫助決策者確定哪些變量對最佳方案的影響至關(guān)重要。

　　如果某個變量的微小變化將導(dǎo)致結(jié)果發(fā)生重大改變，則表明結(jié)果對該變量敏感；如果某個變量的顯著變化不能導(dǎo)致結(jié)果發(fā)生重大改變，則表明結(jié)果對該變量不敏感。

　　敏感性分析是企業(yè)利潤預(yù)測和規(guī)劃中經(jīng)常使用的一種方法。例如，價格影響是否會增產(chǎn)不增收或收人增速遠(yuǎn)低于數(shù)量增速。

　?。ㄆ撸┟商乜迥M分析

　　蒙特卡洛模擬是從賭場賭博數(shù)學(xué)發(fā)展而來的，是一種將敏感性和輸入變量概率相結(jié)合的方法，首先必須確定各關(guān)鍵變量的概率分布，根據(jù)選出的隨機(jī)數(shù)給每個變量賦值，每個變量確定以后，計算機(jī)即可產(chǎn)生一組相應(yīng)結(jié)果，對實(shí)際情況進(jìn)行窮舉模擬仿真。

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