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高會考試內容理論性強、考試范圍廣、難度大。為了讓考生早點學習,早做準備,網校為備考高會的考生們精心準備了《高級會計實務》知識點,快來學習吧!因2020年高會教材大綱暫未發布,以下2019年高級會計職稱《高級會計實務》知識點,僅供參考!
【知識點】投資活動中的關鍵控制點及控制措施
(1)擬定投資方案,選擇投資項目應突出主業,謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資;
(2)進行可行性研究,重點對投資目標、規模、方式、資金來源、風險與收益等作出客觀評價;
(3)嚴格審批,重大投資項目需集體決策或聯簽,投資方案發生重大變更的,應當重新進行可行性研究并履行相應的審批程序;
(4)企業應當根據批準的投資方案,與被投資方簽訂投資合同或協議,并按規定的權限和程序審批后履行。
(5)企業應當指定專門機構或人員對投資項目進行跟蹤管理,關注被投資方的財務狀況、經營成果、現金流量以及投資合同履行情況,發現異常應當及時報告。
(6)企業應當加強投資收回和處置環節的控制,對投資收回、轉讓、核銷等決策和審批程序作出明確規定。
相關案例:
(會議決議)甲公司決定加大資本運作力度,在充分研究論證的基礎上,報經董事會或股東大會批準,兼并重組境外的上游零部件供應商和部分下游銷售平臺,更好地整合當地資源;同時,利用境外較為成熟的金融市場,大力開展衍生金融產品投資,以獲取投資收益。要求:識別甲公司董事會決議中改革措施所面臨的主要風險;同時,針對識別出的主要風險,設計相應的控制措施。
B公司信息系統存在內部控制缺陷。
理由:以業務外包方式建設信息系統,系統投入實際運行后,系統開發商或服務商不應具有系統管理員權限。對于系統管理員用戶,必須對其操作進行嚴格監控,檢查其操作是否經過授權,防止系統管理員用戶的非法操作。
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