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2019高級會計師考試知識點(diǎn):內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:劉小孟 2019/08/09 17:05:36  字體:

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高級會計師知識點(diǎn)

【知識點(diǎn)】內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定

內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定
形成原因·設(shè)計缺陷
·運(yùn)行缺陷
表現(xiàn)形式·財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷
·非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷
嚴(yán)重程度·重大缺陷
·重要缺陷
·一般缺陷
財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)①重大缺陷。如果一項內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表中的重大錯報,就應(yīng)將該缺陷認(rèn)定為重大缺陷。
②重要缺陷。如果一項內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表中雖然未達(dá)到和超過重要性水平但仍應(yīng)引起董事會和經(jīng)理層重視的錯報,就應(yīng)將該缺陷認(rèn)定為重要缺陷。
③一般缺陷。不構(gòu)成重大缺陷和重要缺陷的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)認(rèn)定為一般缺陷。

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