2018高級會計師《高級會計實務》知識點：風險評估

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來源: 正保會計網校編輯： 2018/03/30 10:36:09　字體：大小

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不積跬步無以至千里，不積小流無以成江海。2018年高級會計師考試報名入口陸續關閉，正在備考的小伙伴們，今天有在努力嗎？正保會計網校與您一起進步，以下是網校為大家總結的重要知識點，一起來學習吧！

風險評估是在事件識別的基礎上，進一步考慮潛在事件影響企業目標實現的程度，為風險應對策略提供支持。一般采用定性和定量相結合的方法，從發生的可能性和影響程度兩個方面對事件進行評估。

風險評估方法	風險評估需要定性、定量以及定性與定量相結合的技術。
	定性技術包括列舉風險清單、風險評級和風險矩陣等方法。
	定量技術包括概率技術和非概率技術，概率技術包括風險“模型”（風險價值、風險現金流量和風險收益）、損失分布、事后檢驗等，非概率技術包括敏感性分析、情景分析、壓力測試、設定基準等。
風險價值（VAR）（Value at Risk）	是指正常波動下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來特定期間內，在給定的置信水平下面臨的最大可能損失。
損失分布	某些經營或信用損失的分布估計使用統計學技術來計算給定置信度下的經營風險導致的最大損失。
事后檢驗	企業通過使用歷史數據測算的風險事件發生的頻率及此類事件帶來的影響來驗證定性評估中對初始影響和概率的估計。
敏感分析	是指在合理的范圍內，通過改變輸入參數的數值來觀察并分析相應輸出結果的分析模式。
情景分析	是一種自上而下“如果—那么”的分析方法，可以計量一個事件或事件組合對目標的影響。
壓力測試	是情景測試法的一種形式，是在極端情境下，分析評估風險管理模型或內部控制流程的有效性，發現問題，制定改進措施，目的是防止出現重大損失事件。
設定基準	也稱標桿比較法，通過將本企業與同行業或同類型企業的某些領域的做法、指標結果等做定量的比較，來確定風險的重要性水平。