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【第三章知識點練習】2022高會案例分析題：內部控制
高級會計師考試題型全部為案例分析題，所以在學習過程中練習案例分析題比不可少，以下是正保會計網校為您準備了第三章知識點練習：2022高會案例分析題—內部控制，讓我們一起練習起來吧！
【知識點練習】
ABC會計師事務所接受委托，審計某公司2021年度的財務報表。根據以往經驗，決定信賴客戶的內部控制，為此決定對相關內部控制進行了解和控制測試。通過了解，事務所的A注冊會計師和B注冊會計師發現以下情況：假定不考慮其他因素。
要求：逐項判斷資料中各項內部控制設計是否有效，并逐項說明理由。
①企業建立了擔保授權和審批制度。重大擔保業務，報經總經理批準。
②根據籌資目標和規劃，結合年度全面預算，擬訂籌資方案，無需對籌資方案作出可行性研究報告。
③總會計師負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作，并對財務報告的真實性、完整性負責。
④總會計師對企業全面預算管理工作的組織領導負全責。
⑤公司的內部控制制度規定，企業對外發生的所有經濟行為，都應當訂立書面合同。
⑥公司的內部控制制度規定，重要和技術性較強的采購業務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批。
⑦企業在工程項目招標方面，規定采用公開招標的方式，擇優選擇具有相應資質的承包單位和監理單位。依法組建評標委員會，評標委員會成員與投標人以各種形式進行溝通，在充分了解投標人具體情況的基礎上確定中標人，及時向中標人發出中標通知書，在規定的期限內與中標人訂立書面合同。
查看答案解析
【答案】
事項①存在不當之處。
理由：重大擔保業務，應當報經董事會或類似權力機構批準。
事項②存在不當之處。
理由：重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況。
事項③存在不當之處。
理由：企業負責人對財務報告的真實性、完整性負責。
事項④存在不當之處。
理由：總會計師或分管會計工作的負責人應當協助企業負責人負責企業全面預算管理工作的組織領導。
事項⑤存在不當之處。
理由：企業對外發生的經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同。或：從成本效益原則來看，并不是所有的經濟行為都需要簽訂書面合同。
事項⑥不存在不當之處。
事項⑦存在不當之處。
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