2019高級會計師《高級會計實務》知識點：風險評估

來源: 正保會計網校編輯：小木 2019/03/01 12:58:54　字體：大小

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風險評估方法

風險評估需要定性、定量以及定性與定量相結合的技術。

定性技術：列舉風險清單、風險評級和風險矩陣等方法；

定量技術：概率技術和非概率技術。

概率技術：風險“模型”（風險價值、風險現金流量和風險收益）、損失分布、事后檢驗等；

非概率技術：敏感性分析、情景分析、壓力測試、設定基準等。蒙特卡羅模型：將敏感性分析與概率分析相結合的方法。

風險評估方法	含義
風險價值（VAR）	是指正常波動下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來特定期間內，在給定的置信水平下面臨的最大可能損失概率技術
損失分布	某些經營或信用損失的分布估計使用統計學技術來計算給定置信度下的經營風險導致的最大損失概率技術
事后檢驗	企業通過使用歷史數據測算的風險事件發生的頻率及此類事件帶來的影響來驗證定性評估中對初始影響和概率的估計概率技術
敏感分析	是指在合理的范圍內，通過改變輸入參數的數值來觀察并分析相應輸出結果的分析模式非概率
情景分析	是一種自上而下“如果—那么”的分析方法，可以計量一個事件或事件組合對目標的影響非概率
壓力測試	是情景測試法的一種形式，是在極端情境下，分析評估風險管理模型或內部控制流程的有效性，發現問題，制定改進措施，目的是防止出現重大損失事件非概率
設定基準	也稱標桿比較法，通過將本企業與同行業或同類型企業的某些領域的做法、指標結果等做定量的比較，來確定風險的重要性水平非概率