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高會《高級會計實務》案例分析題：風險應對
高級會計師考試題型全部為案例分析題，所以在學習過程中練習案例分析題比不可少，以下是正保會計網校為您準備的高級會計師《高級會計實務》案例分析題：風險應對，讓我們一起練習起來吧！
【案例分析】
甲公司主要從事境內外煉化工程設計、總承包和項目管理等業務。2021年1月，甲公司準備作為EPC（設計－采購－施工）總承包商競標Q國煉化一體化R項目，一同競標的預計還有2家國際工程知名企業。R項目業主在招標文件中要求，EPC總承包商須建立全面的風險管理體系，并針對R項目制定專門的風險管理流程。為此，2021年4月末，甲公司召開R項目風險管理專題會議。有關人員發言要點如下：
（1）投標報價部經理：2021年2月，投標報價部組織設計、采購、施工等部門對R項目風險進行了細化識別，共識別主要風險64項；同時，針對每項主要風險，制定了風險管理策略和應對措施，以及負責落實到人的具體實施方案。預計實施應對措施后，還存在32項剩余風險。投標報價部以基準成本17.8億美元為基礎，就剩余的32項風險對項目費用目標的影響進行了量化評估；運用量化分析模型，測算出風險儲備金0.43億美元。建議在報價估算的基礎上追加報價0.43億美元。
（2）項目管理部經理：項目管理部將發揮公司合同工期管理的優勢，運用風險評估定量技術，進行項目進度風險量化管理，力爭項目按期完工。具體運用時，將各種不確定性換算為影響R項目進度目標的潛在因素，再運用風險模型模擬測算，進行敏感性排序，計算不同置信度下項目完工日期。
假定不考慮其他因素。
要求：
（1）結合資料（1），指出管理層基于投標報價部風險評估結果，在確定風險應對過程中應考慮的主要因素。
（2）根據資料（1），指出投標報價部經理的建議屬于哪種風險應對策略。
（3）結合資料（2），指出風險分析定量技術的分類及具體方法。
（4）根據資料（2），指出項目管理部經理的發言屬于哪種風險定量分析方法。
查看答案解析
【答案】
（1）在確定風險應對的過程中，管理層應該考慮：
一是不同的擬應對方案對風險應對的可能性和影響程度（可用利潤、每股收益等表示），以及哪個應對方案與主體的風險容限相協調；二是不同擬應對方案的成本和效益；三是實現企業目標可能的機會。
（2）在報價估算的基礎上追加報價0.43億美元風險儲備金，屬于風險降低策略中的風險補償。
（3）風險分析定量技術包括概率技術和非概率技術。
概率技術包括風險模型（風險價值、風險現金流量和風險收益）、損失分布、事后檢驗、蒙特卡洛模擬等，非概率技術包括敏感性分析、情景分析、壓力測試、設定基準等。
（4）蒙特卡洛模擬。
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