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為了讓考生早點學習,早做準備,網校為備考高會的考生們精心準備了《高級會計實務》知識點,快來學習吧!因2020年高會教材大綱暫未發布,以下2019年高級會計職稱《高級會計實務》知識點,僅供參考!
【知識點】信息系統運行與維護環節的關鍵控制點及控制措施
(1)加強信息系統運行與維護的管理,確保信息系統按照規定的程序、制度和操作規范持續穩定運行。
(2)建立信息系統變更管理流程,信息系統操作人員不得擅自進行系統軟件的刪除、修改等操作;不得擅自升級、改變系統軟件版本;不得擅自改變軟件系統環境配置。
(3)根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級,建立不同等級信息的授權使用制度,建立信息系統安全保密和泄密責任追究制度。
(4)建立用戶管理制度,加強對重要業務系統的訪問權限管理,定期審閱系統賬號,避免授權不當或存在非授權賬號,禁止不相容職務用戶賬號的交叉操作。
(5)加強網絡安全管理。
(6)建立系統數據定期備份制度。
(7)注重關鍵設備的日常維護與檢查。未經授權,任何人不得接觸關鍵信息設備。
相關案例:
A會計師事務所在對B公司進行信息系統審計時,發現B公司綜合業務應用系統的56個賬號中,有4個系統管理員權限用戶,其中的3個系統管理員權限用戶均為應用系統開發商的系統維護人員。該系統管理員用戶擁有登陸業務管理、賬務管理、統計報表等子系統的權限,并且有權開啟后臺操作通道。
甲公司改革措施存在的風險:投資決策失誤可能導致投資損失。(或:投資決策風險)控制措施:企業選擇投資項目應當突出主業。(或:企業應當謹慎從事衍生金融產品等高風險投資。)
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