湖北省注冊會計師協會關于開展業務風險大檢查、大清理、大整改專項活動的通知
鄂注協發[2015]17號
頒布時間：2014-06-13 發文單位：null
各市(州)注管中心，各會計師事務所：
伴隨著我國經濟進入新常態，市場對會計師事務所執業質量要求和法律追責意識進一步提高，銀行信貸審計、財政資金補助審計等業務的風險進一步突顯。近期，我們多次接到銀行、公安、檢察院等部門關于事務所執業質量問題的反映和舉報，事務所執業風險日益增加。為進一步提高事務所風險防范意識，結合全行業開展的“國際化建設年”主題活動要求，決定在全省行業范圍內開展業務風險大檢查、大清理、大整改專項活動，通知如下：
一是要提高思想認識。執業質量是會計師事務所的生命線，是事務所生存和發展的根本，有效的風險管理是事務所做大做強、做精做專必不可少的條件。事務所要高度重視執業風險的防范，從宏觀執業環境、內部治理環境、自身執業能力等方面樹立風險防范意識，將風險管理貫穿于事務所日常經營管理的全過程，增強抵御風險的綜合能力。
二是要認真開展自查。會計師事務所要針對已承接的業務進行風險排查和清理，對所有客戶的誠信信息進行梳理，建立獨立性數據庫。在業務承接階段是否對客戶的相關信息進行全面了解和掌握，是否與前任注冊會計師進行充分溝通，是否進行風險評估，是否超越自身能力承接業務，是否簽署獨立性聲明函等;在項目執行階段，是否嚴格遵循風險導向審計理念，是否有效實施實質性審計程序，是否收集充分適當的審計證據，是否發表了恰當的審計意見，是否按規定編制和保存了審計工作底稿等;在質量控制方面，是否嚴格遵循了質量控制準則的要求，是否建立了完善的質量控制制度并有效執行，是否建立以質量為導向的內部文化等。
三是要切實加強整改。會計師事務所要進一步增強主體責任意識、風險意識和法律意識，針對查找的風險點采取補救措施和完善相關程序制度，對照準則達標提升。要選擇性地承接業務，嚴格依法誠信執業，嚴格按照各項執業準則出具業務報告，合理規避風險。要嚴格執行業務報備和粘貼防偽標識制度，便于開展行業風險提示和幫扶。注冊會計師要始終做到勤勉盡責，認真履行審計職責，堅持客觀、獨立、公正的執業理念，通過加強學習不斷提高執業能力和水平。
四是各市(州)注管中心要高度重視此項工作，通過座談會、書面提示函、集中約談等方式有針對性地開展風險警示教育活動和風險提示。同時，將本地區的警示教育案例搜集整理后報至省注協監管部，我們將對相關案例進行點評剖析和匯編成冊，供會計師事務所學習，吸取經驗教訓。
湖北省注冊會計師協會
2015年5月13日
京公網安備 11010802044457號
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