掃碼下載APP
及時接收考試資訊及
備考信息
W公司2015年度的部分財務信息如下所示:
稅前利潤 | $5,000,000 |
市政債券收到的利息 | $600,000 |
2015年列報出售土地的利得,但次年才交稅 | $1,000,000 |
全年的稅率 | 40% |
遞延所得稅負債期初余額 | $0 |
則2015年W公司的所得稅費用為( )。
A、$96,000
B、$1,360,000
C、$1,760,000
D、$2,640,000
【正確答案】C
【答案解析】
應納稅所得額=$5,000,000-$600,000-$1,000,000=$3,400,000
應交所得稅=$3,400,000×40%=1,360,000
市政債券的利息是永久性差異,因為其是免稅的,其在會計上被計入利潤,而稅法上并不計入應納稅所得額。永久性差異并不產生遞延所得稅影響。
土地的銷售利得屬于一項暫時性差異,因為其包含在2015年的利潤中,但卻包含在未來年度的應納稅所得額中,該暫時性差異產生了未來應納稅額,即遞延所得稅負債。
本期應確認的遞延所得稅負債的金額為$1,000,000×40%=$400,000,其借方為所得稅費用$400,000。
因此2015年的所得稅費用=當期應交稅費+(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)=$1,360,000+$400,000=$1,760,000。
【該題針對“所得稅”知識點進行考核】
相關推薦>>>
Copyright © 2000 - www.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用 主站蜘蛛池模板: 国产精品久久久久久久久久98 | 久久久久免费 | 91精品一区二区三区久久久久 | 91啦在线观看 | 久久久久久久久国产 | 成人精品国产免费网站 | 欧洲中文字幕日韩精品成人 | 久色91| 亚洲第一视频网站 | 久久免费少妇 | va天堂| 亚洲国产aⅴ成人精品无吗 天天草比 | 国产精品伦一区二区三级视频 | 亚洲高清在线播放 | 久久久久久免费电影 | 国产精品a久久久久 | 亚洲在线视频 | 久久久久久免费毛片精品 | 看亚洲a级一级毛片 | 亚洲欧洲成人av每日更新 | a毛片在线观看 | 精产国产伦理一二三区 | 国产一区二区三区在线看 | 久久久久久一区 | 成人综合av | 日本天堂在线观看 | 成人一区二 | 另类免费视频 | 九色官网 | 久久黄网站 | 夜夜操天天操 | 久草成人在线 | 中文字幕不卡在线播放 | 欧美做受| 国产小视频在线 | 性色av一区二区三区 | 欧美成人一区二区三区片免费 | 蜜臀91丨九色丨蝌蚪中文 | 久久久久久网站 | 国产精品欧美一区二区三区不卡 | 成人久久久精品乱码一区二区三区 |