掃碼下載APP
及時接收考試資訊及
備考信息
W公司2015年度的部分財務信息如下所示:
稅前利潤 | $5,000,000 |
市政債券收到的利息 | $600,000 |
2015年列報出售土地的利得,但次年才交稅 | $1,000,000 |
全年的稅率 | 40% |
遞延所得稅負債期初余額 | $0 |
則2015年W公司的所得稅費用為( )。
A、$96,000
B、$1,360,000
C、$1,760,000
D、$2,640,000
【正確答案】C
【答案解析】
應納稅所得額=$5,000,000-$600,000-$1,000,000=$3,400,000
應交所得稅=$3,400,000×40%=1,360,000
市政債券的利息是永久性差異,因為其是免稅的,其在會計上被計入利潤,而稅法上并不計入應納稅所得額。永久性差異并不產生遞延所得稅影響。
土地的銷售利得屬于一項暫時性差異,因為其包含在2015年的利潤中,但卻包含在未來年度的應納稅所得額中,該暫時性差異產生了未來應納稅額,即遞延所得稅負債。
本期應確認的遞延所得稅負債的金額為$1,000,000×40%=$400,000,其借方為所得稅費用$400,000。
因此2015年的所得稅費用=當期應交稅費+(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)=$1,360,000+$400,000=$1,760,000。
【該題針對“所得稅”知識點進行考核】
相關推薦>>>
Copyright © 2000 - www.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用 主站蜘蛛池模板: av看片网 | 亚洲精品在线视频观看 | jizzjizz在线观看 | 精品久久中文字幕 | 91精品视频在线 | 久久精品夜夜夜夜夜久久 | 成人在线免费网站 | 婷婷综合网| 69xx视频| 欧美成人免费在线视频 | 一本色道精品久久一区二区三区 | 国产福利一区二区 | 欧美日韩不卡在线 | 国产一区二区欧美 | 精品欧美一区二区三区免费观看 | 免费的黄色网址 | 国产高清视频在线观看 | 日韩免费高清视频 | 午夜精品久久久久久久白皮肤 | 国产精品久久 | 中文字幕www | 欧美 日韩 国产 成人 在线 | 国语精品一区 | 中文av字幕在线观看 | 国产精品久久久久久久久免费蜜臀 | 国产精品久久久久久久久久久久午夜片 | 国产尤物视频 | 欧美精品xx | 国产一区二区三区高清在线观看 | 国产在线一区二区 | 亚洲一区 视频 | 亚洲视频一二三 | 国产日韩欧美一区二区 | 欧美日韩国产在线 | 91麻豆精品一区二区三区 | 日韩欧美自拍偷拍 | 日韩大逼 | aa国产 | 日韩在线观看视频免费 | 高清一区二区三区 | 国产日韩一区二区三区 |