2014初級會計職稱《初級會計實務(wù)》小知識：視同銷售的表格

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來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2014/08/13 10:50:43　字體：大小

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　　領(lǐng)用外購材料用于非應(yīng)稅項目需要進項稅轉(zhuǎn)出處理，銷項稅=成本價*稅率，

　　建造廠房和俱樂部屬于將外購材料用于非應(yīng)稅項目，應(yīng)該是銷項稅=成本價*稅率，

　　如果是領(lǐng)用自產(chǎn)的原材料，屬于視同銷售，需要計算銷項稅額，銷項稅額=售價*稅率

　　關(guān)于視同銷售的表格您看一下

項目	會計	增值稅	所得稅
（1）將貨物交付他人代銷；	確認收入	銷售，銷項稅	銷售，征
（2）銷售代銷貨物；	確認收入	銷售，銷項稅	銷售，征
（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；	不確認收入	銷項稅	不視同銷售，不征
（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目	不確認收入	視同銷售，銷項稅	不視同銷售，不征
（5）將購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
（6）將購買的貨物分配給股東或投資者；	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
（7）將購買的貨物無償贈送他人。	不確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
（8）將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
（9）將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者；	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
（10）將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目（企業(yè)內(nèi)的）	不確認收入	不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出	不視同銷售，不征
（11）外購的貨物用于集體福利和個人消費	不確認收入	不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出	視同銷售，征
（12）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個人福利、集體福利。	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
（13）將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人。	不確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
（14）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣，交際應(yīng)酬	不確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征