新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
實務熱點你問我答之小微企業篇（六）
問：享受小型微利企業所得稅優惠在申報時如何填報減免稅？
答：享受小型微利企業所得稅優惠時，納稅申報表的填報具體規則如下：
(一)預繳申報
1.查賬征收企業
上年度匯算清繳符合小型微利企業條件的查賬企業，在預繳申報時將減免稅額填在《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳申報表(A類)》第12行“減：減免所得稅額”累計金額欄次，減免稅額計算方法為：
(1)上年度應納稅所得在10萬元以下的，申報時實際利潤額累計金額(第9行)小于等于10萬元的，減免稅額=實際利潤額(累計金額)*15% ，實際利潤額累計金額(第9行)在10萬元至30萬元的，減免稅額=實際利潤額(累計金額)*5%。
(2)上年度應納稅所得在10萬元至30萬元的，申報時實際利潤額累計金額(第9行)小于等于30萬元的，減免稅額=實際利潤額(累計金額)*5%。
2、定率征收企業
上年度匯算清繳符合小型微利企業條件的定率征收企業，在預繳申報時將減免稅額填在《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳申報表(B類)》第12行“減：減免所得稅額”欄次，減免稅額計算方法為：
(1)上年度應納稅所得10萬元以下的，按收入總額核定應納稅所得額的，申報時應納稅所得額(第6行)小于等于10萬元的，減免稅額=應納稅所得額*15% ，申報時應納稅所得額(第6行)在10萬元至30萬元的，減免稅額=應納稅所得額*5%;按成本費用核定應納稅所得額的，申報時應納稅所得額(第9行)小于等于10萬元的，減免稅額=應納稅所得額*15% ，申報時應納稅所得額(第9行)在10萬元至30萬元的，減免稅額=應納稅所得額*5%。
(2)上年度應納稅所得在10萬元至30萬元的，按收入總額核定應納稅所得額的，申報時應納稅所得額(第6行)小于等于30萬元的，減免稅額=應納稅所得額*5%;按成本費用核定應納稅所得額的，申報時應納稅所得額(第9行)小于等于30萬元的，減免稅額=應納稅所得額*5%。
(二)匯算清繳
查賬征收和核定征收企業應按規定填寫《稅收優惠明細表》(企業所得稅年度納稅申報表附表，其中查賬征收企業為附表五、核定征收企業為附表一)第45行“企業從業人數”(取整數)、46行“資產總額”(單位為元，保留小數點兩位)、47行“所屬行業”(填列“工業企業”或“其他企業”)，符合小型微利企業優惠條件的，將減免稅額填在《稅收優惠明細表》第34行“符合條件的小型微利企業”。
減免稅額計算方法：1、應納稅所得在10萬元(含)以下的，減免稅額=應納稅所得*15%。2、應納稅所得在10萬元至30萬元(含)的，減免稅額=應納稅所得*5%。
對此，您還有什么樣的疑問和想法呢？來論壇和大家一起說說吧。
推薦欄目：初級會計職稱考試
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號