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銀行初級考試《風險管理》易錯題：監(jiān)管資本的構成
正保會計網(wǎng)校推出每日一練的免費在線測試系統(tǒng)，目的是讓廣大學員通過練習，對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握，因為基礎是學好一門課程的關鍵，希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習，對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。
【易錯題專家點評】9月17日
關于二級資本工具的合格標準，說法正確的有（ ）。
A.受償順序排在存款人、一般債權人之后
B.原始期限不低于5年，且不含利率跳升機制及其他贖回激勵
C.必須含有減記或轉(zhuǎn)股條款，當觸發(fā)事件發(fā)生時，能立即減記或轉(zhuǎn)為普通股
D.分紅或派息必須來自可分配項目，且分工或派息不得與發(fā)行銀行自身的評級掛鉤，也不得隨著評級變化而調(diào)整
E.發(fā)行銀行及受其控制或有重要影響的關聯(lián)方不得購買該工具，且發(fā)行方不得直接或間接為購買該資本工具提供融資
【答案】ABCDE
【點評】本題考查監(jiān)管資本的構成。除了上述五個標準之外，二級資本工具的合格標準還包括：發(fā)行且實繳的；不得由發(fā)行銀行或其關聯(lián)機構提供抵押或保證，也不得通過其他安排使其相對于發(fā)行銀行的存款人和一般債權人在法律或經(jīng)濟上享有優(yōu)先受償權；自發(fā)行之日起，至少5年后方可贖回，但發(fā)行機構不得形成贖回權將被行使的預期，且行使贖回權應得到銀監(jiān)會的事先批準；使用同等或更高質(zhì)量的資本工具才能替換被贖回的工具，且只有在收入能力具備可持續(xù)性的條件下才能實施資本工具的替換；或者，行使贖回權后的資本水平仍明顯高于國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構規(guī)定的監(jiān)管資本要求；除非商業(yè)銀行進入破產(chǎn)清算程序，否則投資者無權要求加快償付未來到期債務；某項資本工具不是由經(jīng)營實體或控股公司發(fā)行的，發(fā)行所籌集的資金必須無條件立即轉(zhuǎn)移給經(jīng)營實體或控股公司，且轉(zhuǎn)移的方式必須至少滿足前述二級資本工具的合格標準。參見教材P75-76。
針對在做題過程中出現(xiàn)的問題，大家可以在網(wǎng)校論壇進行題目的討論，實在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學員都能夠打下一個堅實的基礎，為以后的深入學習作好充分的準備。
大家要好好把握，認真練習和測試，以求達到良好的練習效果。
注：以上習題來源于正保會計網(wǎng)校“每日一練——免費在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對學員每日提交的測試結果挑選出有代表性的錯題進行點評。
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