銀行初級《銀行管理》每日一練：外部審計委托（2022.05.11）

來源: 正保會計網校編輯： 2022/05/11 14:05:25　字體：大小

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多選題

對合格外審機構的評估包括的因素有（　）。

A、具有良好的職業聲譽，無重大不良記錄

B、在形式和實質上均保持獨立性

C、具有完善的內部管理制度和健全的質量控制體系

D、具有與委托銀行業金融機構資產規模、業務復雜程度等相匹配的規模、資源和風險承受能力

E、擁有足夠數量的具有銀行業金融機構審計經驗的注冊會計師，具備審計銀行業金融機構的專業勝任能力

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【答案】

ABCDE

【解析】

本題考查外部審計委托。對合格外審機構的評估包括但不限于以下因素：（1）在形式和實質上均保持獨立性；（2）具有與委托銀行業金融機構資產規模、業務復雜程度等相匹配的規模、資源和風險承受能力；（3）擁有足夠數量的具有銀行業金融機構審計經驗的注冊會計師，具備審計銀行業金融機構的專業勝任能力；（4）熟悉金融法規、銀行業金融機構業務及流程、內部控制制度以及各種風險管理政策；（5）具有完善的內部管理制度和健全的質量控制體系；（6）具有良好的職業聲譽，無重大不良記錄。參見教材P228-229。

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