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秒懂財經金融專業詞匯-Qualifying and special debt securities
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Qualifying and special debt securities
【中文】
合資格及特別債務證券
【詳解】
"Qualifying and special debt securities"（合資格及特別債務證券）通常是指那些符合特定標準的債務工具，這些標準可能由監管機構設定，以便享受某種稅收優惠或其他特殊待遇。下面是對這一概念的詳細解析：
合資格債務證券 (Qualifying Debt Securities)
定義：
- 合資格債務證券是指滿足特定法律或監管要求的債務工具。這些要求通常涉及發行人的資質、證券的結構、發行程序等方面。
- 這類證券通常可以在某些司法管轄區獲得稅收減免或其他優惠政策。
例子：
- 新加坡的《所得稅法》規定，在一定期限內發行的伊斯蘭債務證券，如果符合“合資格債務證券”的標準，可以獲得稅收優惠。
特征：
- 發行人必須是新加坡居民或在新加坡設有常設機構的企業。
- 證券通常需發行給非新加坡居民。
- 必須在所有的發行文件中包含聲明，說明從這些伊斯蘭債務證券支付的任何款項，如果不符合免稅條件，則需要繳稅。
目的：
- 鼓勵資本市場的發展。
- 支持金融創新，尤其是對于伊斯蘭金融產品。
特別債務證券 (Special Debt Securities)
定義：
- 特別債務證券通常指的是具有獨特結構或特性的債務工具，它們可能具有不同的風險/回報特性，或者是為了特定的目的而設計。
- 這些證券可能包括抵押債務證券（CDOs）、資產支持證券（ABS）等。
例子：
- 抵押債務證券（CDOs）是一種將多種類型的資產（如住房按揭貸款）打包并分層出售的復雜金融工具。
- 資產支持證券（ABSs）則是以各種類型的應收賬款作為基礎資產發行的債券。
特征：
- 這些證券通常具有復雜的結構，可能涉及信用增級措施。
- 它們通常針對專業的投資者群體，并可能需要特定的信用評級才能發行。
目的：
- 利用這些證券可以分散風險并提高資本市場的流動性。
- 對于發行人來說，可以利用這些工具來籌集資金，并將其資產負債表上的資產轉化為可流通的證券。
總結
- "Qualifying and special debt securities"（合資格及特別債務證券）是指那些符合特定監管標準的債務工具，這些標準可能包括稅收優惠、發行要求等。
- 這些證券通常具有獨特的結構，可以為發行人提供融資渠道，同時也為投資者提供了多樣化的投資選擇。
- 監管機構制定這些標準的主要目的是為了促進金融市場的健康發展，鼓勵創新，并確保市場參與者的利益得到保護。
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