堅持不懈，才能找到更好的自己。正保會計網校每周精選《資產評估相關知識》練習題，希望能夠對大家的基礎知識進行一下檢測和鞏固！

1、多選題

下列關于一般納稅人和小規模納稅人的說法正確的有（　）。

A、一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票 

B、小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為、需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具 

C、小規模納稅人可以抵扣專票上注明的已納增值稅額 

D、一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人 

E、年應稅銷售額超過規定標準的其他個人，不辦理一般納稅人登記 

【正確答案】ABE

【答案解析】選項C：小規模納稅人采用簡易計稅方法計征增值稅，不得抵扣進項稅額。選項D：除國家稅務總局另有規定外，一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。

2、單選題

下列選項中，屬于增值稅視同銷售的情形是（　）。

A、某出租車公司無償為新婚夫婦提供的車隊服務 

B、某教育機構無償為希望工程新建籃球場 

C、某科技公司無償為環境保護提供的技術咨詢服務 

D、某人力資源公司無償為地震中重獲新生的殘疾人提供的再就業培訓 

【正確答案】ABCD

【答案解析】在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口《消費稅暫行條例》規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售《消費稅暫行條例》規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項E：白酒在生產銷售、委托加工和進口環節征收消費稅，零售白酒的零售商不屬于消費納稅人。

4、單選題

甲公司為增值稅小規模納稅人，2020年8月生產銷售一批應稅消費品，取得含增值稅銷售額33372元，已知增值稅征收率為3％，消費稅稅率為10％，甲公司生產銷售該批應稅消費品應繳納的消費稅是（　）。

A、3337.2元 

B、3003.48元 

C、3708元 

D、3240元 

【正確答案】D

【答案解析】應繳納的消費稅=33372÷（1＋3％）×10％＝3240元。

5、單選題

企業發生的業務招待費是20萬元，銷售收入是1000萬元，出租房屋取得的收入是200萬元，準予扣除的業務招待費是（　）。

A、5萬元 

B、6萬元 

C、12萬元 

D、2萬元 

【正確答案】B

【答案解析】企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。兩者孰低進行稅前扣除，20×60%=12萬元；（1000+200）×5‰=6萬元，即按照6萬元在稅前扣除。

6、單選題

下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（　）。

A、在外國成立但實際管理機構在中國境內的股份有限公司 

B、在中國境內成立的外商投資企業 

C、在中國境內成立的個人獨資企業 

D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的有限責任公司 

【正確答案】C

【答案解析】我國對個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅，為了避免重復征稅，這兩種企業不再是企業所得稅的納稅人。

7、單選題

下列選項中，可以抵扣的進項稅額是（　）。

A、購進的貸款服務 

B、用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物 

C、非正常損失的不動產所耗用的購進貨物 

D、用于集體福利的自產貨物 

【正確答案】D

【答案解析】不得抵扣的進項稅額有：（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。（2）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務。（3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務。（4）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。（5）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。（6）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。（7）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

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