北京市財政局關于開展2020年會計師事務所、資產評估機構聯合檢查工作的通知

京財監督〔2020〕1883號

各非證券資格會計師事務所、資產評估機構：

為貫徹落實財政部《加強注冊會計師行業聯合監管若干措施》通知精神，按照《財政部關于組織地方財政部門開展2020年度會計評估監督檢查工作的通知》（財監〔2020〕12號）要求，結合我市具體情況，北京市財政局財政監督處、會計處、資產管理處和北京注冊會計師協會、北京資產評估協會決定于2020年9月開始對非證券資格會計師事務所和資產評估機構（以下簡稱：會計師事務所和資產評估機構）開展檢查工作。現將有關事項通知如下。

一、檢查對象

本次檢查本著突出重點、提高效率的原則，按照國務院“雙隨機、一公開”要求，在全市范圍內隨機抽取147家會計師事務所、50家資產評估機構納入檢查范圍。（檢查名單見附件1）

二、組織實施

檢查由北京市財政局財政監督處、會計處、資產管理處和北京注冊會計師協會、北京資產評估協會共同組織實施，并成立聯合檢查組。按照檢查人員隨機選派制度，結合工作實際，檢查組分別由財政部門、協會檢查人員和聘請中介機構及其人員共同組成。

列入此次檢查名單的會計師事務所和資產評估機構按要求開展自查工作。自查時間為2020年9月20日前，重點檢查時間計劃于2020年9月21日開始。

三、檢查依據

檢查按照《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產評估法》《中華人民共和國會計法》《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》《資產評估行業財政監督管理辦法》《會計師事務所執業質量檢查制度》《資產評估執業質量自律檢查辦法》等相關規定執行。

四、檢查內容

（一）自查內容

按照國務院“放管服”和加強事中事后監管的要求，會計師事務所對內控、財務管理情況、執業質量、質量控制體系、職業道德、是否持續符合設立條件以及變更備案事項、業務報備等內容開展自查；資產評估機構對質量控制制度建設和執行情況、業務承接和評估程序執行情況、評估業務檔案建立和保存情況等內容開展自查。

（二）重點檢查內容

1.每家會計師事務所至少抽取4份審計(鑒證)報告實施重點檢查，重點檢查內容如下：

會計師事務所執行審計準則的情況，注冊會計師是否真正樹立了風險導向審計理念，是否有效實施了必要的審計程序，是否收集了充分適當的審計證據，是否發表了恰當的審計意見，是否按規定編制和保存了審計工作底稿，質量控制體系建立執行情況等。同時，全面檢查會計師事務所掛名執業、質量控制體系的建設及執行、業務報備等情況。

2.每家資產評估機構至少抽取4份評估報告實施重點檢查，重點檢查內容如下：

資產評估機構執業質量、內部管理、持續滿足設立條件情況和財務會計核算情況等內容。特別關注資產評估機構和人員是否在評估過程中勤勉盡責，是否履行了適當的評估程序，是否采取了有效的評估方法，評估結論是否恰當，工作底稿是否能反映評估程序實施情況，是否存在出具虛假報告和重大遺漏報告等行為。

五、工作要求

（一）業務報備要求

根據《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》（財政部令第89號、97號令修改）的要求，各會計師事務所應及時通過財政會計行業管理系統進行業務報備，按要求認真做好相關業務內容的錄入工作，保證信息的真實完整性。未及時進行業務報備的，應按辦法規定完成報備。聯合檢查組將隨機抽查，發現有不符合規定的，按照有關法律法規進行處理。

根據《中華人民共和國資產評估法》的要求，各評估機構應持續符合第十五條規定的條件，不符合持續設立條件的，應盡快完成變更。聯合檢查組將隨機抽查，發現有不符合規定的，按照有關法律法規進行處理。

（二）自查工作要求

各會計師事務所、資產評估機構應當高度重視檢查工作，根據此次檢查的范圍和內容進行認真自查，并于2020年9月20日前完成自查工作。須報送材料提交至北京市西城區西直門內大街玉芙胡同11號6層。

（三）提交檢查資料要求

列入檢查名單的會計師事務所、資產評估機構將質控制度、報告底稿等有關檢查資料電子版及紙質版（加蓋公章）留存備查。

1.列入財政主責檢查范圍的會計師事務所應提交以下材料：

（1）會計師事務所自查報告（附件2）；

（2）會計師事務所基本情況表等（附件3）。

2.列入財政主責檢查范圍的資產評估機構應報送以下材料：

（1）資產評估機構自查報告（附件4）；

（2）資產評估機構基本情況表等（附件5）。

3.列入北京注冊會計師協會主責檢查范圍的會計師事務所應提交以下材料（見附件6）：

（1）會計師事務所2020年度執業質量檢查自查報告；

（2）報送資料清單；

（3）會計師事務所基本信息表（表式）；

（4）會計師事務所內部組織機構設置情況表（表式）；

（5）會計師事務所分支機構情況表（表式）；

（6）會計師事務所合伙人（出資人）情況表（表式）；

（7）自述提綱；

（8）審計報告及其工作底稿。

4.列入北京資產評估協會主責檢查范圍的資產評估機構應提交以下材料：

（1）資產評估機構基本情況表等（附件5）；

（2）單項資產或資產組合、企業價值、無形資產等不同類型評估報告及工作底稿電子版。

（四）聯系人及聯系方式

北京市財政局聯系人及電話：

馮源 55592339（財政監督處）

陳磊 55592341（財政監督處）

潘信飛 55592325（會計處）

北京注冊會計師協會聯系人及電話：

胡玲 88221025 電子郵箱：

北京資產評估協會聯系人及電話：

張靖 88221038 電子郵箱：

附件：

1.會計師事務所及資產評估機構檢查名單

2.會計師事務所自查報告模板

3.會計師事務所提交材料清單及表

4.資產評估機構自查報告模板

5.資產評估機構提交材料清單及表5-8

6.北京注冊會計師協會主責檢查會計師事務所提交材料

北京市財政局

2020年9月10日