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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(2023.02.15)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/02/15 09:06:14 字體:

稅務(wù)師基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)學(xué)完,如何知道自己掌握得好不好呢?當(dāng)然是做題。知識(shí)點(diǎn)記住了,不代表會(huì)做題,多做題、做好題,能幫我們加深知識(shí)點(diǎn)的印象,鞏固基礎(chǔ)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題,每天可以來(lái)刷題!

單選題

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅電子普通發(fā)票,按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,在申報(bào)時(shí)填寫在(?。?。

A、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”  

B、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”  

C、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》第8b欄“其他”  

D、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》第9欄“本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證” 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》第1欄“(一)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次中。取得增值稅專用發(fā)票以外的扣稅憑證——增值稅電子普通發(fā)票,注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票,按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》第8b欄“其他”中。

【點(diǎn)評(píng)】《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》的填寫說(shuō)明。

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)

(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

項(xiàng)目

欄次

份數(shù)

金額

稅額

(一)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票

123

 

 

 

其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣

2

 

 

 

前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣

3

 

 

 

(二)其他扣稅憑證

45678a8b

 

 

 

其中:海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

5

 

 

 

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票

6

 

 

 

代扣代繳稅收繳款憑證

7

 

 

 

加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額

8a

 

 

其他

8b

 

 

 

(三)本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證

9

 

 

 

(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證

10

 

 

 

(五)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明

11

——

 

 

當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)

121411

 

 

 

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(02.15)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(02.15)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(02.15)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(02.15)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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