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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:預繳稅款(2022.10.02)

來源: 正保會計網校 編輯:小木 2022/10/02 09:07:58 字體:

稅務師基礎知識點學得差不多了,要通過做題進行檢驗,這樣可以加深知識點的印象,加強理解!正保會計網校稅務師每日一練欄目提供高質量稅務師練習題,每天記得來練習!

單選題

下列關于納稅人異地出租不動產預繳稅款的有關規定,表述不正確的是( )。

A、納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+9%)×3% 

B、納稅人出租不動產適用簡易計稅方法計稅的,除住房租賃企業和個人出租住房外,應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5% 

C、小規模個體工商戶出租住房,應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5% 

D、其他個人出租住房,應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%   

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
選項D,住房租賃企業、其他個人出租不動產,向不動產所在地主管稅務機關申報納稅,無需預繳。選項C正確,其他個人和小規模納稅人的個體工商戶出租住房按照5%減按1.5%征收增值稅。

【點評】納稅人提供不動產經營租賃服務預繳增值稅的審核

一般納稅人出租不動產預繳增值稅的審核(不在同一縣(市、區)的才預繳)

出租其2016430日前取得的不動產(老項目)

選擇簡易計稅方法的

應交增值稅=全部價款和價外費用/15%)×5
預繳稅額=全部價款和價外費用/15%)×5

選擇一般計稅方法的

銷項稅額=全部價款和價外費用/19%)×9
預繳稅額=全部價款和價外費用/19%)×3

出租其201651日后取得的不動產

只能選擇一般計稅方法

銷項稅額=全部價款和價外費用/19%)×9
預繳稅額=全部價款和價外費用/19%)×3

預繳地點:不動產所在地,申報納稅地點:機構所在地

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稅務師:每日一練《稅法一》(10.02)

稅務師:每日一練《稅法二》(10.02)

稅務師:每日一練《財務與會計》(10.02)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(10.02)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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