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稅務師《財務與會計》每日一練:遞延所得稅的處理(06.30)

來源: 正保會計網校 編輯: 2022/06/30 09:03:27 字體:

鍥而不舍,金石可鏤。備考稅務師,熟讀課本還不夠,加深知識點的印象,查漏補缺。正保會計網校精心準備稅務師《財務與會計》每日一練精選習題,來做題吧!

多選題

甲公司適用的所得稅稅率為25%,2020年發生的有關交易或事項如下:(1)因債務擔保于當期確認了200萬元的預計負債;(2)本期購買的其他權益工具投資年末公允價值為800萬元,計稅基礎為500萬元;(3)因產品質量保證金當期確認了預計負債100萬元,本期實際發生修理費用80萬元。不考慮其他因素,則關于甲公司2020年遞延所得稅的處理,表述正確的有( )。

A、其他權益工具投資形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債 

B、債務擔保業務不形成暫時性差異,不確認遞延所得稅 

C、因產品質量保證金而確認的預計負債形成可抵扣暫時性差異 

D、本期確認遞延所得稅收益70萬元 

E、本期確認遞延所得稅負債75萬元 

查看答案解析
【答案】
ABCE
【解析】
選項D,事項(2)確認遞延所得稅負債=(800-500)×25%=75(萬元),對應科目是其他綜合收益;事項(3)確認遞延所得稅資產=(100-80)×25%=5(萬元),對應科目是所得稅費用;遞延所得稅收益=5(萬元)。

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稅務師:每日一練《稅法一》(06.30)

稅務師:每日一練《稅法二》(06.30)

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稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(06.30)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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