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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)每日一練：企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)（6.17）
堅持雖是痛苦的事情，但卻能漸漸為你帶來好處。備考稅務(wù)師非常痛苦，但也需要大家咬牙堅持下去，“點石成金，滴水成河”。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目為稅務(wù)師考生量身定制，每天堅持做題訓(xùn)練，加深對知識點的理解。
單選題
在企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在填寫《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》A105050第7欄“工會經(jīng)費支出”時，賬載金額為120000元，實際發(fā)生額為120000元，稅收金額100000元，通過查詢企業(yè)的賬簿憑證發(fā)現(xiàn)，企業(yè)計提的工會經(jīng)費是120000元，有100000元取得了工會經(jīng)費的票據(jù)，剩余20000元沒有取得相關(guān)票據(jù)。企業(yè)符合條件的工資薪金支出是5000000元，下列說法不正確的是（ ）。
A、企業(yè)填寫的第7欄“實際發(fā)生額”120000元是正確的
B、企業(yè)填寫的第7欄“實際發(fā)生額”120000元不正確
C、企業(yè)填寫的“稅收金額”一欄金額是正確的
D、企業(yè)未取得工會經(jīng)費票據(jù)的20000元工會經(jīng)費在稅前不得扣除
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
企業(yè)未取得工會經(jīng)費票據(jù)的20000元工會經(jīng)費在稅前不得扣除，題目說“企業(yè)計提的工會經(jīng)費是120000元，有100000元取得了工會經(jīng)費的票據(jù)，剩余20000元沒有取得相關(guān)票據(jù)”，會計上計入到“應(yīng)付職工薪酬”的金額為100000元，因此實際發(fā)生額應(yīng)該是100000元。A105050表第7欄“工會經(jīng)費支出”賬載金額填120000元，實際發(fā)生額填100000元，稅收金額填100000元，納稅調(diào)整金額填20000元。
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（06.17）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（06.17）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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