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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:應(yīng)稅收入(2022.03.05)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:wkzb 2022/03/05 09:43:04 字體:

想學(xué)好知識(shí),需勤學(xué)苦練,平時(shí)注意積累。刷題是稅務(wù)師備考中鞏固基礎(chǔ)必不可少的步驟。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家提供《稅法一》每日一練習(xí)題,幫助大家做好題,有效備考稅務(wù)師!

單選題

2019年5月,Z房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付10000萬(wàn)土地價(jià)款取得國(guó)有土地使用權(quán),并將其用于開(kāi)發(fā)高檔住宅樓“海熙濱岸小區(qū)”。2021年11月該小區(qū)開(kāi)發(fā)完畢對(duì)外銷(xiāo)售,11月底將住宅樓建筑面積的90%對(duì)外銷(xiāo)售,取得含增值稅的銷(xiāo)售收入95000萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)的應(yīng)稅收入為( )萬(wàn)元。(假設(shè)Z房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司11月份無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額)

A、87899.08 

B、87981.65 

C、87155.96 

D、95000 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,適用一般計(jì)稅方法的,按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額,并計(jì)算增值稅。
該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=(95000-10000×90%)÷(1+9%)×9%=7100.92(萬(wàn)元)。
計(jì)算土地增值稅的應(yīng)稅收入應(yīng)為不含增值稅收入,因此土地增值稅的應(yīng)稅收入=95000-7100.92=87899.08(萬(wàn)元)。

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