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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：會計處理（2021.09.20）
我們給了生活多少耕耘，生活就會賞賜我們多少果實。我們給了生活多少懶惰，生活就會回敬我們多少苦澀！備考稅務(wù)師考試也是一樣的道理！必須要多練，多練，多練。讓我們從每日一練開始練習(xí)！
單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月欠繳以前月份的增值稅額10萬元，2月底進(jìn)項稅額大于銷項稅額形成留抵稅額6萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 60000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 60000
B、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） －60000 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 ?。?0000
C、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 60000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 60000
D、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 60000 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 60000
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
對納稅人因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。 【提示】納稅人用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進(jìn)行會計處理： （1）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。 （2）若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。 
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（09.20）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（09.20）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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