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稅務(wù)師《稅法二》每日一練:稅收抵免制度(2021.7.26)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2021/07/26 10:01:46 字體:

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多選題

下列有關(guān)稅收抵免制度的表述中,正確的有( )。

A、境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免 

B、稅收協(xié)定規(guī)定定率饒讓抵免的,饒讓抵免稅額為按該定率計(jì)算的應(yīng)納境外所得稅額超過(guò)實(shí)際繳納的境外所得稅稅額的數(shù)額 

C、若境內(nèi)企業(yè)為虧損,境外所得為盈利,且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補(bǔ)了境內(nèi)虧損,則境內(nèi)已用境外盈利彌補(bǔ)的虧損可以用以后年度境內(nèi)盈利重復(fù)彌補(bǔ) 

D、企業(yè)每年應(yīng)分國(guó)別在抵免限額內(nèi)據(jù)實(shí)抵免境外所得稅額,超過(guò)抵免限額的部分可在以后連續(xù)3個(gè)納稅年度延續(xù)抵免 

E、如果企業(yè)境內(nèi)未虧損,境外盈利分別來(lái)自多個(gè)國(guó)家,則彌補(bǔ)境內(nèi)虧損時(shí),企業(yè)可以自行選擇彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的境外所得來(lái)源國(guó)家順序 

查看答案解析
【答案】
ABE
【解析】
若境內(nèi)企業(yè)為虧損,境外所得為盈利,且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補(bǔ)了境內(nèi)虧損,則境內(nèi)已用境外盈利彌補(bǔ)的虧損不得再用以后年度境內(nèi)盈利重復(fù)彌補(bǔ)。企業(yè)每年應(yīng)分國(guó)別在抵免限額內(nèi)據(jù)實(shí)抵免境外所得稅額,超過(guò)抵免限額的部分可在以后連續(xù)5個(gè)納稅年度延續(xù)抵免。

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