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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅一般納稅人（2021.04.11）
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單選題
某生產企業系增值稅一般納稅人，2020年3月由于管理疏忽，外購已抵扣進項稅額的鮮果變質（未用于生產），共發生損失70000元，其中從農場購入鮮果損失40000元，其他30000元損失的鮮果系從水果經銷公司（一般納稅人）購入，則該企業《增值稅納稅申報表》的“進項稅額轉出”欄應填寫（ ）元。
A、9100
B、6656.04
C、9877.01
D、13292.77
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
因為從農場購入鮮果是免稅的，但是企業可以憑收購發票上的金額計算抵扣進項稅額，進項稅額=買價*9%，所以農產品的成本=買價-進項稅額=買價-買價*9%=買價*(1-9%)，所以買價=成本/(1-9%)，本題是因管理不善造成的貨物損失，要進項稅額轉出，轉出的進項稅額=成本/(1-9%)*9%。 農產品屬于低稅率的貨物，所以是按照9%計算進項稅額的。 進項稅額轉出=40000÷（1-9%）×9% 30000×9%=6656.04（元）。 
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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