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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:涉稅賬務(wù)處理(2021.02.27)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2021/02/27 09:03:38 字體:

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多選題

下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法,正確的有( )。

A、工業(yè)企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓舊房按規(guī)定計算應(yīng)繳納的土地增值稅,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目 

B、企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅原記入“稅金及附加”科目的,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記“稅金及附加”科目 

C、一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣出價計算應(yīng)納的增值稅,借記“投資收益”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目 

D、建筑企業(yè)收到預(yù)收款時,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生,按規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅,借記“預(yù)收賬款”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目 

E、融資租入的不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票時,其相應(yīng)的進(jìn)項稅準(zhǔn)予一次性全額抵扣 

查看答案解析
【答案】
ABE
【解析】
選項C,轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額,轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。實際轉(zhuǎn)讓月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;選項D,建筑企業(yè)收到預(yù)收款時,其納稅義務(wù)發(fā)生時間不再為收到預(yù)收款的當(dāng)天。納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計稅方法的項目預(yù)征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。

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稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》(02.27)

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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