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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（11.03）
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單選題
甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地為A市，2020年1月在B市取得含稅建筑收入350萬元，支付含稅分包款120萬元，屬于開工日期在2016年4月30日后的新項目，適用一般計稅方法計稅，甲公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（ ）萬元。
A、4.22
B、6.42
C、6.70
D、10.19
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。 自2019年4月1日起：應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（350－120）÷（1＋9%）×2%＝4.22（萬元） 【點評】本題考查的是跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。這是全面營改增之后的重點內(nèi)容，做此類題目最關(guān)鍵的是熟記預(yù)繳稅款的公式，注意一般計稅方法和簡易計稅方法的預(yù)繳稅款公式是不同的。 （1）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的： 自2019年4月1日起：應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2% （2）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用簡易計稅方法計稅的： 應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3% 
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（11.03）
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稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（11.03）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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