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稅務師《稅法一》每日一練：增值稅（11.03）
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單選題
甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地為A市，2020年1月在B市取得含稅建筑收入350萬元，支付含稅分包款120萬元，屬于開工日期在2016年4月30日后的新項目，適用一般計稅方法計稅，甲公司在建筑服務發生地B市應預繳增值稅（ ）萬元。
A、4.22
B、6.42
C、6.70
D、10.19
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。 自2019年4月1日起：應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（350－120）÷（1＋9%）×2%＝4.22（萬元） 【點評】本題考查的是跨縣（市、區）提供建筑服務。這是全面營改增之后的重點內容，做此類題目最關鍵的是熟記預繳稅款的公式，注意一般計稅方法和簡易計稅方法的預繳稅款公式是不同的。 （1）一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的： 自2019年4月1日起：應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2% （2）一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用簡易計稅方法計稅的： 應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3% 
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