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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:增值稅(10.11)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2020/10/11 08:37:32 字體:

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單選題

某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月銷項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元,全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,上期末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅是( )萬(wàn)元。

A、45.80 

B、50.80  

C、54.00  

D、49.00  

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%=32×10%=3.2(萬(wàn)元) 當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=5+3.2=8.2(萬(wàn)元) 抵減前應(yīng)納稅額=86-32=54(萬(wàn)元) 抵減后實(shí)際應(yīng)納稅額=54-8.2=45.8(萬(wàn)元)

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