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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:消費稅(10.03)

來源: 正保會計網校 編輯:松子 2020/10/03 09:56:50 字體:

知識和能力是一點一點積累起來的,要留意有扎實的基礎,要留意溫習和鞏固,不能急于求成。做好每日一練,從一道道試題開始積累知識吧!

多選題

某增值稅一般納稅人企業2019年8月將自產一批小汽車無償捐贈給其子公司,成本3000000元,捐贈協議上列明價款4000000元,市場平均不含稅價5000000元,該企業同類小汽車的最高銷售價為6000000元,已知小汽車消費稅稅率25%,不考慮城建稅及教育費附加,下列會計處理正確的有(?。?。 

A、借:營業外支出6150000    貸:庫存商品 4000000      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)650000      應交稅費——應交消費稅 1500000  

B、借:營業外支出3650000    貸:庫存商品 3000000      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)650000 

C、借:營業外支出5650000    稅金及附加 1250000    貸:主營業務收入 5000000      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 650000      應交稅費——應交消費稅 1250000  

D、借:稅金及附加1250000    貸:應交稅費——應交消費稅 1250000  

E、借:營業外支出1250000    貸:應交稅費——應交消費稅 1250000  

查看答案解析
【答案】
BE
【解析】
該捐贈業務視同銷售,但不符合會計收入確認條件,不確認收入; 同時消費稅按市場價格計算計入營業外支出。 借:營業外支出 3650000   貸:庫存商品 3000000     應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)650000 借:營業外支出 1250000 貸:應交稅費——應交消費稅 1250000  

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稅務師:每日一練《稅法一》(10.03)

稅務師:每日一練《稅法二》(10.03)

稅務師:每日一練《財務與會計》(10.03)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(10.03)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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