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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:消費(fèi)稅(10.03)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:松子 2020/10/03 09:56:50 字體:

知識和能力是一點(diǎn)一點(diǎn)積累起來的,要留意有扎實(shí)的基礎(chǔ),要留意溫習(xí)和鞏固,不能急于求成。做好每日一練,從一道道試題開始積累知識吧!

多選題

某增值稅一般納稅人企業(yè)2019年8月將自產(chǎn)一批小汽車無償捐贈給其子公司,成本3000000元,捐贈協(xié)議上列明價款4000000元,市場平均不含稅價5000000元,該企業(yè)同類小汽車的最高銷售價為6000000元,已知小汽車消費(fèi)稅稅率25%,不考慮城建稅及教育費(fèi)附加,下列會計處理正確的有( )。 

A、借:營業(yè)外支出6150000    貸:庫存商品 4000000      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)650000      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1500000  

B、借:營業(yè)外支出3650000    貸:庫存商品 3000000      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)650000 

C、借:營業(yè)外支出5650000    稅金及附加 1250000    貸:主營業(yè)務(wù)收入 5000000      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 650000      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1250000  

D、借:稅金及附加1250000    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1250000  

E、借:營業(yè)外支出1250000    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1250000  

查看答案解析
【答案】
BE
【解析】
該捐贈業(yè)務(wù)視同銷售,但不符合會計收入確認(rèn)條件,不確認(rèn)收入; 同時消費(fèi)稅按市場價格計算計入營業(yè)外支出。 借:營業(yè)外支出 3650000   貸:庫存商品 3000000     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)650000 借:營業(yè)外支出 1250000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1250000  

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(10.03)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(10.03)

稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》(10.03)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(10.03)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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